澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務
收藏本站
手機版
題目
【單選題】

17.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得不含稅銷售額30萬元；本月軟件產品可以抵扣的進項稅額為1.7萬元。則該軟件開發(fā)企業(yè)本月銷售的自行開發(fā)軟件產品可以享受的增值稅即征即退稅額為（　　）萬元。

A: 0.9

B: 2.5

C: 3.4

D: 5.1

答案解析

【解析】增值稅應納稅額=30×17%-1.7=3.4（萬元），實際稅負=3.4÷30×100%=11.33%,實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。即征即退稅額=3.4-30×3%=2.5（萬元）。

答案選 B

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關題目
1、    高吉軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2019年12月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進口日本的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。請問：高吉企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（　）元。 2、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發(fā)的軟件產品，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進材料用于軟件產品的開發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元。則該軟件企業(yè)即征即退的增值稅為（　）萬元。 3、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運費300元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（　　）元。 4、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運費300元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（　　）元。 5、某財務軟件公司為一般納稅人，2012年3月銷售自行開發(fā)生產的財務軟件產品取得銷售額280000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元（發(fā)票已通過稅務機關的認證）;支付軟件銷售過程運費6000元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上注明運輸費用5000元、保管費600元、押運費400元。該公司上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（　　）元。 6、某財務軟件公司為一般納稅人，2012年3月銷售自行開發(fā)生產的財務軟件產品取得銷售額280000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元（發(fā)票已通過稅務機關的認證）;支付軟件銷售過程運費6000元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上注明運輸費用5000元、保管費600元、押運費400元。該公司上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（　　）元。 7、某動漫軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發(fā)的動漫軟件產品，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進材料用于動漫軟件產品的開發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元。則該動漫軟件企業(yè)即征即退的增值稅為（　）萬元。 8、【0211049】某設備生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業(yè)務如下：（1）分期收款方式銷售一批設備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預收貨款的方式銷售設備，取得預收款1695萬元，設備尚未發(fā)出。（2）研發(fā)一批新型的材料，對外進行投資，生產成本合計50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續(xù)費用2萬元；支付交際應酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（5）月末盤存時發(fā)現，由于管理不善上月購進的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），經主管稅務機關確認作為損失處理。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業(yè)務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業(yè)務（2）的相關說法，正確的有（    ）。  A.將自產貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產貨物對外投資，其耗用的進項稅額不得抵扣（3）業(yè)務（3）的相關說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進項稅額的不動產，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進項稅額為212.94萬元C.不得抵扣進項稅額為234萬元D.若該不動產兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進項稅額準予全部抵扣（4）業(yè)務（4）相關服務中，可以抵扣的進項稅額的項目（    ）。A.購進的貸款服務 B.接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的手續(xù)費C.交際應酬的餐飲費D. 員工出差的住宿費（5）業(yè)務（5）的稅務處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，但相關勞務和交通運輸服務，進項稅額可以抵扣D.進項稅額轉出列示為（20-1）×13%+1×9%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 9、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳審核時，發(fā)現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業(yè)未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業(yè)當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發(fā)放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發(fā)產生的研發(fā)費用為2400萬元，委托境內非關聯企業(yè)進行研發(fā)，支付研發(fā)費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業(yè)務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業(yè)2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業(yè)務（2），應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業(yè)務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發(fā)生的研發(fā)費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
巴黎人百家乐官网的玩法技巧和规则 | 百家乐网投注| 新葡京百家乐官网现金| 真人百家乐ea平台| 葡京百家乐官网技巧| 百家乐實戰後二穩賺| 百家乐官网专业豪华版| 孟连| 大发888 dafa888| 最大的百家乐网站| 捷豹百家乐官网的玩法技巧和规则| 百家乐官网怎样投注好| 娱网棋牌大厅下载| 威尼斯人娱乐场 老品牌值得您信赖| 圣淘沙百家乐官网的玩法技巧和规则 | 线上百家乐官网信誉| 环澳娱乐| 百家乐筹码盒| 网上百家乐新利| 建宁县| 大发888娱乐城官方lm0| 坐乾向巽24山向择吉| 澳门百家乐官网奥秘| 百家乐官网怎么赢9| 大世界娱乐| 乐享百家乐的玩法技巧和规则| 浩博百家乐娱乐城| 至尊百家乐官网| 伟博百家乐官网娱乐城| 百家乐官网槛| 百家乐官网的寻龙定穴| 新葡京百家乐的玩法技巧和规则| 百家乐庄家优势| 百家乐投注平台导航网| 博乐百家乐游戏| 凯发百家乐官网是否是程序控制| 百家乐官网防伪筹码套装| 八大胜百家乐官网现金网| 皇室百家乐官网娱乐城| 百家乐官网游戏机压法| 百家乐官网如何看面|