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題目
【單選題】

2018年1月甲企業以1 000萬元直接投資乙企業，取得其40%的股權。2019年10月甲企業將該股權全部轉讓，取得收入1 200萬元。股權轉讓時，乙企業累積未分配利潤200萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（　）。

A: 甲企業該項投資資產的轉讓所得120萬元

B: 甲企業該項投資業務的股息所得80萬元

C: 甲企業轉讓該項股權應繳納企業所得稅50萬元

D: 甲企業投資成本1 000萬元在持股期間均攤扣除

答案解析

選項A，股權轉讓所得＝1 200－1 000＝200（萬元）；選項B，不確認股息所得；選項C，甲企業該項投資業務應繳納企業所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項D，投資成本在投資轉讓時可以進行扣除。

答案選 C

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1、2020年3月居民企業甲以460萬元直接投資居民企業乙，取得股權30%。2022年10月，甲企業將所持乙企業股權全部撤回。取得轉讓收入650萬元，其中累計盈余公積和未分配利潤90萬元。甲居民企業撤回投資的應繳納的企業所得稅為（）萬元。 2、2018年1月甲企業以1000萬元直接投資乙企業，取得其40%的股權。2019年10月甲企業將該股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，乙企業累計的未分配利潤200萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（ ）。 3、2021年1月甲企業以1000萬元直接投資乙企業，取得其40%的股權。2022年10月甲企業將該股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，乙企業累計的未分配利潤200萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（ ）。 4、2021年1月甲企業以1000萬元直接投資乙企業，取得其40%的股權。2022年10月甲企業將該股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，乙企業累計的未分配利潤200萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（ ）。 5、2017年10月居民企業甲以2000萬元直接投資居民企業乙，取得其40%的股權。2021年12月甲企業將該股權全部轉讓，取得收入2400萬元。股權轉讓時，乙企業累計的未分配利潤400萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（）。 6、2020年1月甲企業以1000萬元直接投資乙企業，取得其40%的股權。2021年5 月甲企業將改股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，乙企業累積的未分配利潤200 萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（ ）。 7、2020年1月甲企業以1000萬元直接投資乙企業（雙方均為居民企業），取得其40%的股權。2021 年10月甲企業撤資，取得返還收入1200 萬元。撤資時，乙企業累積的未分配利潤 200 萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（ ）。 8、2014年初甲居民企業以實物資產1600萬元直接投資于乙居民企業，取得乙企業40%的股權。2014年12月，甲企業全部撤回對乙企業的投資，取得資產總計2600萬元，撤回投資時乙企業所有者權益為5350萬，其中實收資本4000萬，資本公積200萬元，累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業撤回投資所得應繳納的企業所得稅（　）萬元。 9、2014年初甲居民企業以實物資產1600萬元直接投資于乙居民企業，取得乙企業40%的股權。2014年12月，甲企業全部撤回對乙企業的投資，取得資產總計2600萬元，撤回投資時乙企業所有者權益為5350萬，其中實收資本4000萬，資本公積200萬元，累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業撤回投資所得應繳納的企業所得稅（　）萬元。 10、2021年1月甲居民企業以3600萬元直接投資于乙居民企業（公開發行并上市），取得乙公司40%的股權。2022年5月，甲企業撤回其在乙企業的全部投資，共計從乙企業收回6000萬元。撤資時乙企業的累計未分配利潤為800萬元，累計盈余公積為600萬元。則甲企業撤資應確認的投資資產轉讓所得為（    ）。
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