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題目
【多選題】

7.稅務師在2015年7月對某1:業企業上半年的納稅情況進行審核時發現,該企業2015年3月有一項修理車間機器設備的業務,領用庫存材料30000元的賬務處理為:

借:生產成本 30000

貸:原材料 30000

設備已經修理完工投人生產。該企業各期生產銷售均衡,各期原材料、在產品和產成品都有—定數量的余額。稅務師按照“比例分攤法”計算調整額,在調賬處理時涉及的調整科目有()。(企業按年結轉損益)

A: 原材料

B: 生產成本

C: 庫存商品

D: 管理費用

E: 本年利潤

答案解析

【試題解析】:

修理車間機器設備,領用庫存材料30000元,這是車間發生的固定資產的修理費,計入管理費用科目。原材料科目是對的,不需要調整,管理費用、生產成本、庫存商品、主營業務成本都受到影響。

答案選 BCD

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1、7.稅務師在2015年7月對某1:業企業上半年的納稅情況進行審核時發現,該企業2015年3月有一項修理車間機器設備的業務,領用庫存材料30000元的賬務處理為:借:生產成本 30000   貸:原材料 30000設備已經修理完工投人生產。該企業各期生產銷售均衡,各期原材料、在產品和產成品都有—定數量的余額。稅務師按照“比例分攤法”計算調整額,在調賬處理時涉及的調整科目有()。(企業按年結轉損益) 2、注冊稅務師在2008年5月對某工業企業2007年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發現,該企業2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費用”,該項“長期待攤費用”項目已于2007年10月開始攤銷計入“生產成本”。該企業各月份無在產品余額,但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況,注冊稅務師進行賬務調整時,應借記“應付職工薪酬”賬戶,貸記(     )賬戶。 3、注冊稅務師在2008年5月對某工業企業2007年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發現,該企業2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費用”,該項“長期待攤費用”項目已于2007年10月開始攤銷計入“生產成本”。該企業各月份無在產品余額,但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況,注冊稅務師進行賬務調整時,應借記“應付職工薪酬”賬戶,貸記(     )賬戶。 4、某稅務師事務所在2022年2月對某企業2021年度納稅情況進行審核時發現,該企業2021年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”,該項“長期待攤費用”項目已于2021年11月開始攤銷計入“生產成本”。該企業各月份無在產品余額,但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況,若該企業2021年度決算報表已編制,稅務師進行賬務調整時,應借記“應付職工薪酬”賬戶,貸記的賬戶不包括(    )。 5、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人,2016年7月發生以下業務:(1)取得旅游費收人共計680萬元,其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元,向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元,支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元,旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額,并開具普通發票(以上金額均含稅)。(2)將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租,購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。(3)委托裝修公司對自用房屋進行裝修,取得該裝修公司開具的增值稅專用發票,注明 裝修費50萬元;支付物業費,取得物業公司開具的增值稅專用發票,注明金額3萬元。(4)將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車,該車購進時已抵扣進項稅額,人賬原值60 萬元,已提折舊40萬元,該車評估價格14萬元。已知:本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求:根據上述資料,回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中,正確的是( )。 6、某企業為一般納稅人,適用33%的所得稅率。2005年1月,該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務,且尚未進行賬務處理:2004年12月企業發生一場大火,燒毀一批原材料和一臺在用機器設備;該批原材料進價(不含稅)為30萬元,進項稅額5.1萬元;該機器設備賬面凈值為38萬元,變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核,準予扣除,該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定,該企業2004年度應納稅所得額為(  )萬元。  7、甲稅務師在2019年6月對某企業(增值稅一般納稅人)2019年的納稅情況進行審查時發現,該企業當月將銷售貨物(增值稅稅率為13%)時收取的包裝物租金3390元計入了其他應付款賬戶的貸方,則下列調整分錄中正確的是(  )。 8、【0408242】位于市區的某電器生產企業,2020年度企業自行核算實現的會計利潤為650萬元。當年相關經營情況如下:(1)12月接受某公司捐贈機器設備一臺,取得增值稅專用發票,注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元,會計上未作賬務處理。(2)銷售電器共計3萬臺,取得不含稅銷售收入5400萬元,對應的成本為3000萬元;(3)當年發生管理費用800萬元,其中含業務招待費80萬元。(4)當年發生銷售費用1200萬元,其中含廣告費750萬元。(5)財務費用中含向非關聯企業甲公司借款支付的6個月利息費用120萬元,借款金額為3000萬元,當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。(6)取得直接投資未上市居民企業的股息收入40萬元,取得國債利息收入150萬元,企業債券利息收入180萬元。 根據上述資料,回答下列問題。(1)下列關于12月份接受捐贈的相關處理,正確的有(  )。A.確認營業外收入11.3萬元B.確認營業外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進項稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進項稅額(2)計算業務(3)應調整的應納稅所得額為(  )萬元。A.調增80萬元B.無需調整C.調增32萬元D.調增53萬元(3)計算業務(4)應調整的應納稅所得額為(    )萬元。A.廣告費無需納稅調整B.廣告費應納稅調增750萬元C.廣告費應納稅調增60萬元D.廣告費應納稅調增102萬元(4)財務費用中利息調整的金額為(  )萬元。A.應納稅調增120B.應納稅調增30C.應納稅調減60D.無需納稅調整(5)關于業務(6)的納稅調整,下列說法正確的有(    )。A.取得的股息收入應并入應納稅所得額計算企業所得稅B.國債利息收入應納稅調減150萬元C.企業債券利息收入全額計征企業所得稅D.企業債券利息收入減半征收企業所得稅請問,以上5個小問的答案,分別是什么? 9、注冊稅務師于2012年8月審核某企業納稅情況時發現,2011年11月該企業以60000元出售一臺使用過的固定資產,出售時會計核算為:? 借:銀行存款   60000  ? 貸:固定資產淸理  58846.15     應交稅費——未交增值稅  1153.85 ?經進一步審核發現,該固定資產于2009年2月購進并投入使用,購進時取得 增值稅專用發票注明金額80000元、稅額13600元,進項稅額己申報抵扣。對于此項錯賬,正確的賬務調整是(??? )。 10、某企業為一般納稅人,適用33%的所得稅率。2005年1月,該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務,且尚未進行賬務處理:2004年12月企業發生一場大火,燒毀一批原材料和一臺在用機器設備;該批原材料進價(不含稅)為30萬元,進項稅額5.1萬元;該機器設備賬面凈值為38萬元,變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核,準予扣除,該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定,該企業2004年度應納稅所得額為( )萬元。
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