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題目
【單選題】

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，10月提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元，并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅，計算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是【 】。

A: (720.8-25.44-22.26)×6%=40.386(萬元)

B: (720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1(萬元)

C: (720.8-53-2.12)×6%=39.9408(萬元)

D: (720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98(萬元)

答案解析

甲旅游公司選擇差額計稅方法計征增值稅，故其含稅銷售額=720.8-53-25.44-22.26=620.1(萬元)，已知旅游服務(wù)適用6%的增值稅稅率，因此甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=620.1÷(1+6%)×6%=35.1(萬元)。

答案選 B

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1、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進(jìn)廣告設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進(jìn)會議展覧服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、計算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 2、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進(jìn)廣告設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進(jìn)會議展覧服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進(jìn)項稅中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。 3、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進(jìn)廣告設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進(jìn)會議展覧服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時，準(zhǔn)予扣除的是( ）。 4、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進(jìn)廣告設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進(jìn)會議展覧服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 5、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元、住宿費(fèi)24萬元、門票費(fèi)21萬元、簽證費(fèi)1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進(jìn)項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 6、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元、住宿費(fèi)24萬元、門票費(fèi)21萬元、簽證費(fèi)1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進(jìn)項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 7、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4 520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺。 （8）購進(jìn)50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司的下列進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 8、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4 520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺。 （8）購進(jìn)50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。 9、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4 520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺。 （8）購進(jìn)50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。 10、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4 520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺。 （8）購進(jìn)50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（ ）。
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