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題目
【單選題】

A國甲居民公司在B國設有分支機構，在B國取得應納稅所得額100萬元，B國稅率為30%，A國稅率為25%，B國規定在本國取得收入的非居民企業享受稅率為20%的優惠，A和B簽訂稅收饒讓協定，則甲居民公司對在B國取得的所得應補稅【 】萬元。

A: 5

B: 0

C: 10

D: 25

答案解析

采取稅收饒讓政策的企業在他國享受了免稅或減稅待遇，該免稅或減稅的數額視同已繳稅額，在本國應納稅額中抵免。B國所得在A國應納稅額=100×25%=25（萬元），抵免限額=100×30%=30（萬元），因此B國取得的所得不需要在A國補稅。

答案選 B

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1、【1202947】A國甲居民公司在B國設有分支機構，2021年該分支機構在B國取得應納稅所得額100萬元，B國規定在本國取得收入的非居民企業可享受20%的優惠稅率，A國和B國簽訂了稅收饒讓協定，已知A國稅率為25%，B國稅率為30%，則甲居民公司對在B國取得的收入應補稅（ ）萬元。 2、A國甲居民公司在B國設有分支機構，在B國取得應納稅所得額100萬元，B國稅率為30%，A國稅率為25%，B國規定在本國取得收入的非居民企業享受稅率為20%的優惠，A和B簽訂稅收饒讓協定，則甲居民公司對在B國取得的收入應補稅（ ）。 3、A國甲居民公司在B國設有分支機構，在B國取得應納稅所得額100萬元，B國稅率為30%，A國稅率為25%，B國規定在本國取得收入的非居民企業享受稅率為20%的優惠，A和B簽訂稅收饒讓協定，則甲居民公司對在B國取得的收入應補稅（ ）。 4、A國甲居民公司在B國設有分支機構，在B國取得應納稅所得額100萬元，B國稅率為30%，A國稅率為25%，B國規定在本國取得收入的非居民企業享受稅率為20%的優惠，A和B簽訂稅收饒讓協定，則甲居民公司對在B國取得的收入應補稅（ ）。 5、A國甲居民公司在B國設有分支機構，在B國取得應納稅所得額100萬元，B國稅率為30%，A國稅率為25%，B國規定在本國取得收入的非居民企業享受稅率為20%的優惠，A和B簽訂稅收饒讓協定，則甲居民公司對在B國取得的收入應補稅( )。 6、我國普通居民企業A公司在甲國設有分支機構，2018年度在甲國取得應納稅所得額500萬元，甲國所得稅稅率為30%，但該分支機構享受優惠稅率為15%。我國與甲國之間簽署了稅收協定，適用稅收饒讓政策。求2018年度A公司對在甲國取得的收入應補繳稅款（  ）萬元。 7、A國甲居民公司在B國設有分支機構，在B國取得應納稅所得額100萬元，B國稅率為30%，A國稅率為25%，B國規定在本國取得收入的非居民企業享受稅率為20%的優惠，A和B簽訂稅收饒讓協定，則甲居民公司對在B國取得的收入應補稅( )。 8、A國甲居民公司在B國設有分支機構，在B國取得應納稅所得額100萬元，B國稅率為30%，A國稅率為25%，B國規定在本國取得收入的非居民企業享受稅率為20%的優惠，A和B簽訂稅收饒讓協定，則甲居民公司對在B國取得的收入應補稅（  ）。 9、A國甲居民公司在B國設有分支機構，在B國取得應納稅所得額100萬元，B國稅率為30%，A國稅率為25%，B國規定在本國取得收入的非居民企業享受稅率為20%的優惠，A和B簽訂稅收饒讓協定，則甲居民公司對在B國取得的收入應補稅（  ）。 10、我國普通居民企業A公司在甲國設有分支機構，2019年度在甲國取得應納稅所得額500萬元，甲國所得稅稅率為30%，但該分支機構享受優惠稅率為15%。我國與甲國之間簽署了稅收協定，適用稅收饒讓政策。求2019年度A公司對在甲國取得的收入應補繳稅款（  ）萬元。
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