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題目
【多選題】

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計入企業(yè)收入總額的有（ ）。

A: 增加企業(yè)實收資本的國家投資

B: 無法償付的應(yīng)付款項

C: 企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入

D: 企業(yè)使用后需歸還財政的資金

E: 按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款

答案解析

本題考查企業(yè)所得稅收入總額。 企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入當(dāng)年收入總額，選項AD正確。企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款不計入收入總額，作為其他應(yīng)收款處理，選項E正確。

答案選 ADE

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相關(guān)題目
1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，應(yīng)計入企業(yè)收入總額的有（）。 2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，應(yīng)計入企業(yè)收入總額的有（ ）。 3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計入企業(yè)收入總額的有（  ）。 4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，作為不征稅收入的有（ ）。 5、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是（　　）。 6、依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的說法中，正確的有（　　）。 7、依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的說法中，正確的有（　　）。 8、【0507041】中國居民牛牛與妻子定居在上海，有一個正在讀小學(xué)的孩子，牛牛為非獨生子女，每月向其年近70歲的父母支付2000元撫養(yǎng)費。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工資共計160000元（已扣除三險一金），截至2020年11月單位已為其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款1684元。 (3)在現(xiàn)公司任職2年，2020年取得年終獎20000元，選擇單獨計稅。 (4)在上海無自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年選擇報考CPA考試，并報考了高頓CPA個性化輔導(dǎo)班，2019年通過了CPA綜合階段考試，于2020年4月取得CPA證書。 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。 （1）關(guān)于牛牛考取CPA證書，以下說法正確的是（ ）。 A.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續(xù)教育專項扣除3600元 B.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續(xù)教育專項扣除3600元 C.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續(xù)教育專項扣除4000元 D.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續(xù)教育專項扣除4000元 （2）牛牛取得的年終獎，應(yīng)該繳納個人所得稅（ ）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的贍養(yǎng)老人專項附加扣除最高金額是（ ）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的住房租金專項附加扣除金額是（ ）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需辦理2020年度個人所得稅匯算清繳，牛牛可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務(wù)機關(guān)（ ）。 A.網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道辦理，納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機個人所得稅APP)辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù) B.通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦埋，選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至任職受雇單位（沒有任職受雇單位的，為戶籍或者經(jīng)常居住地）所在省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機關(guān) C.有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報 D.以上都不對，應(yīng)由牛牛任職所在企業(yè)幫助牛牛辦理年度匯算清繳 關(guān)于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（ ）。 9、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務(wù)所對甲科技企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳審核時，發(fā)現(xiàn)如下事項：（1）5月將一批自產(chǎn)的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（2）6月份對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務(wù)期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業(yè)當(dāng)年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發(fā)放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經(jīng)費1250萬元、撥繳工會經(jīng)費400萬元，工會經(jīng)費取得相關(guān)收據(jù)；另根據(jù)合同約定直接支付給勞務(wù)派遣員工工資800萬元。（4）境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費用為2400萬元，委托境內(nèi)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進行研發(fā)，支付研發(fā)費用1600萬元。 （其他相關(guān)資料：2021年各月月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目均無借方余額。） 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）針對業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產(chǎn)貨物對外分配應(yīng)當(dāng)視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產(chǎn)貨物對外分配會計上應(yīng)確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本C.應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業(yè)2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業(yè)務(wù)（2），應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（  ）。A.納稅調(diào)增50萬元B.納稅調(diào)增25萬元C.無需納稅調(diào)整D.納稅調(diào)增20萬元（4）針對業(yè)務(wù)（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務(wù)派遣人員的工資應(yīng)作為勞務(wù)費支出B.工會經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)增84萬元C.職工福利費無需納稅調(diào)整D.職工教育經(jīng)費無需納稅調(diào)整（5）在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的研發(fā)費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關(guān)于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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