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題目
【單選題】

某企業為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售自己使用過的電子設備，取得含稅收入14 萬元，該設備于2014年購進，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進時已抵扣進項稅額。該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。

A: 0.36

B: 0.41

C: 0.27

D: 1.61

答案解析

本題考查增值稅應納稅額的計算。 本題解題步驟如下： 第一步：確定銷項稅額。 銷售自己使用過的已抵扣過進項稅額的電子商品，適用稅率13%。銷售額=14÷（1+13%）×13%=1.61（萬元）。 第二步：確定進項稅額。 當期沒有抵扣的進項稅額。 第三步：計算當期應繳納的增值稅。 當期應納稅額=1.61-0=1.61（萬元）。因此，選項D正確。

答案選 D

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1、某企業為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自己使用過的電子設備，取得含稅收人14萬元，該設備于2011年購進，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進時已抵扣進項 稅額。該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 2、某企業為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售自己使用過的電子設備，取得含稅收人14萬元，該設備于2011年購進，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進時已抵扣進項稅額。該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 3、某企業為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自己使用過的電子設備，取得含稅收入14萬元，該設備于2011年購進，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進時已抵扣進項稅額。該企業當月應繳納增值稅（　　）萬元。 4、某企業為增值稅一般納稅人,2019年1月銷售自己使用過的電子設備,取得含稅收入14萬元,該設備于2011年購進,原值30萬元,已提折舊19萬元,購進時已抵扣進項 稅額。該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 5、某企業為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售自己使用過的電子設備，取得含稅收入14萬元，該設備于2011年購進，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進時已抵扣進項稅額。該企業當月應繳納增值稅（　　）萬元。 6、某企業為增值稅一般納稅人,2019年10月銷售自己使用過的電子設備,取得含稅收入14萬元,該設備于2011年購進,原值30萬元,已提折舊19萬元,購進時已抵扣進項 稅額。該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 7、某企業為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自己使用過的電子設備，取得含稅收人14萬元，該設備于2011年購進，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進時已抵扣進項 稅額。該企業當月應繳納增值稅（  ）萬元。 8、某企業為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自己使用過的電子設備，取得含稅收人14萬元，該設備于2011年購進，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進時已抵扣進項 稅額。該企業當月應繳納增值稅（  ）萬元。 9、某生產型企業為增值稅一般納稅人，今年4月發生以下業務 （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發票，發票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產品240件，采取“買一送一”方式，乙產品不含稅售價每件3600元，所贈送產品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業，另無償贈送給B企業價值7萬元（不含稅）的丙產品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得增值稅專用發票，當月基建工程領用外購材料20%。 （9）從小規模納稅人處購進一批材料，取得普通發票，價稅合計6萬元；從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發給員工每人一件，取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％。 以上相關發票均已通過稅務機關認證。 要求根據上述資料回答下列問題：（2）業務5的銷項稅額為（　）萬元。 10、某生產型企業為增值稅一般納稅人，今年4月發生以下業務 （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發票，發票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產品240件，采取“買一送一”方式，乙產品不含稅售價每件3600元，所贈送產品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業，另無償贈送給B企業價值7萬元（不含稅）的丙產品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得增值稅專用發票，當月基建工程領用外購材料20%。 （9）從小規模納稅人處購進一批材料，取得普通發票，價稅合計6萬元；從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發給員工每人一件，取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％。 以上相關發票均已通過稅務機關認證。 要求根據上述資料回答下列問題：（1）該企業進口環節應納稅金合計（　）萬元。
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