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題目
【單選題】

依據企業所得稅相關規定，企業開展的下列活動適用研發費用加計扣除政策的是 （）。

A: 成本管理研究活動

B: 社會科學研究活動

C: 服務升級研究活動

D: 新藥配方研制活動

答案解析

本題考查企業所得稅應納稅所得額的計算扣除原則和范圍。 下列活動不適用稅前加計扣除政策: （1) 企業產品 （服務) 的常規性升級 （選項 C);（2) 對某項科研成果的直接應用，如直接采用公開的新工藝、 材料、 裝置、 產品、 服務或知 識等;（3) 企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動;（4) 對現存產品、 服務、 技術、 材料或工藝流程進行的重復或簡單改變;（5) 市場調查研究、 效率調查或管理研究 （選項 A);（6) 作為工業 （服務) 流程環節或常規的質量控制測試分析、 維修維護;（7) 社會科學、 藝術或人文學方面的研究 （選項 B)。

答案選 D

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1、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時，發現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，委托境內非關聯企業進行研發，支付研發費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業務（2），應調整的企業所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發生的研發費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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