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題目
【單選題】

下列與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的是（　　）。

A: 納稅人就是負稅人

B: 在代扣代繳關(guān)系中，代扣人是真正的納稅人

C: 在代收代繳關(guān)系中，代收人是真正的納稅人

D: 納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致

答案解析

【解析】選項AD：納稅義務(wù)人簡稱納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，負責直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款；負稅人是實際負擔稅款的單位和個人，兩者有時候一致，有時候不一致。選項BC：在代扣代繳和代收代繳關(guān)系中，負有代扣義務(wù)和代收義務(wù)的扣繳義務(wù)人只是履行代扣和代收的義務(wù)，而不是真正的納稅人，真正的納稅人是實際負有納稅義務(wù)的單位和個人，比如單位為職工發(fā)工資，要履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)，此時，個人所得稅真正的納稅人是職工個人，單位只是履行代扣代繳的義務(wù)而已。

答案選 D

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1、     下列與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的是（　　）。 2、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有（　　）。 3、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有（　　）。 4、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務(wù)。該協(xié)議約定當日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務(wù)費用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）1.根據(jù)資料（1），下列說法中正確的是（   ）。 5、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務(wù)。該協(xié)議約定當日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務(wù)費用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）3.根據(jù)資料（3），下列會計分錄中正確的是（   ）。 6、【第2題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。（2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務(wù)。該協(xié)議約定當日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。（4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務(wù)費用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）1.根據(jù)資料（1），下列說法中正確的是（）。 7、【資料2】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務(wù)。該協(xié)議約定當日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。 （4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務(wù)費用5萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示） 1.根據(jù)資料（1），下列說法中正確的是（）。 8、【第2題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。（2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務(wù)。該協(xié)議約定當日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。（4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務(wù)費用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）3.根據(jù)資料（3），下列會計分錄中正確的是（）。 9、【資料2】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務(wù)。該協(xié)議約定當日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。 （4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務(wù)費用5萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示） 3.根據(jù)資料（3），下列會計分錄中正確的是（）。 10、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費） （2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（4），下列各項中表述正確的是（）。
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