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題目
【單選題】

36. 下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，錯誤的有(　　　)。


A: 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

B: 資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量

C: 如果負債的確認不涉及損益就不會導(dǎo)致賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

D: 資產(chǎn)在初始確認時通常不會導(dǎo)致其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

答案解析

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額時可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，即某項資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅收法律、法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的金額，選項A不正確。 

答案選 A

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1、                        下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，錯誤的有(　　　)。 2、36. 下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，錯誤的有(　　　)。 3、36. 下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，錯誤的有(　　　)。  4、36. 下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，錯誤的有(　　　)。  5、36. 下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，錯誤的有(　　　)。  6、【1909411】下列有關(guān)非同一控制下吸收合并在購買日形成的暫時性差異的表述中，正確的是（ ）。 7、下列選項中關(guān)于所得稅的會計處理，表述正確的有( )。(2022年) 8、【2021·多選題】甲公司對出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月20日 ,甲公司以2億元購入一棟寫字樓，并于2×19年12月 31日以年租金1 000萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金。2×19年12月31日、2×20年12月31日，該樓的公允價值分別為2.20億元、 2.22億元。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫字樓按50年、以年限平均法計提的折舊 （不考慮凈殘值）可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司2×20年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的賬面價值均為零，除上述交易或事項外，甲公司沒有其他納稅調(diào)整事項, 不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費及其他因素，下列各項關(guān)于甲公司對上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（  ）。
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