某自營出口的生產企業(位于市區)為增值稅一般納稅人，2020年10月應納增值稅-89萬元，出口自產貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發的符合條件的節能環保技術轉讓給某科技開發公司，取得轉讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有( )。
A: 該企業的技術轉讓收入應繳納增值稅3.6萬元
B: 2010年10月該企業應退增值稅120萬元
C: 該企業的技術咨詢收入應繳納增值稅0.3萬元
D: 2010年10月該企業應繳納城市維護建設稅2.17萬元
E: 2010年10月該企業應繳納教育費附加0.93萬元
【考點】城建稅和教育費附加的計稅依據
【解題思路】納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征增值稅。
應納增值稅=-89(萬元)，89萬元<120萬元,則2020年10月該企業應退增值稅89萬元，免抵稅額=120-89=31(萬元)。該企業應繳納城市維護建設稅=31×7%=2.17(萬元);該企業應繳納教育費附加=31×3%=0.93(萬元)。
答案選 DE
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