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【單選題】

某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（ ）萬元。

A: 67.75

B: 94.25

C: 78

D: 29.25

答案解析

本題考查增值稅一般計稅方法應納稅額的計算。 本題解題步驟如下： 第一步：確定銷項稅額。 銷售貨物，適用稅率13%，銷項稅額=600×13%=78（萬元）。 第二步：確定進項稅額。 不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×[（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額]=65×[200÷（600+200）]=16.25（萬元）。 可抵扣的進項稅額=65-16.25=48.75萬元。 第三步：計算當期應繳納的增值稅。 當期應納稅額=78-48.75=29.25（萬元）。因此，選項D正確。

答案選 D

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1、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月銷售應稅貨物不含稅銷售額為 600 萬元，銷售免稅貨物銷售額為 200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為 65 萬元。該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 2、某企業（增值稅一般納稅人）2019年5月生產貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅3400元。當月從某公司（增值稅一般納稅人）租入一機器，取得的該公司開具的增值稅專用發票上注明的租賃費20000元，該機器既用于生產貨物，又用于企業職工食堂。則該企業當期應納增值稅稅額為（　　）元。 3、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年3月應稅貨物的不含稅銷售額為180萬元，貨物適用 稅率為13%；免稅貨物銷售額為120萬元，已知用于生產應稅貨物和免稅貨物的原材料進項稅額無法劃分，合計為20萬元 (購進時已抵扣)。該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 4、某企業（增值稅一般納稅人）2019年5月生產貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅3400元。當月從某公司（增值稅一般納稅人）租入一機器，取得的該公司開具的增值稅專用發票上注明的租賃費20000元，該機器既用于生產貨物，又用于企業職工食堂。則該企業當期應納增值稅稅額為（　　）元。 5、某企業（增值稅一般納稅人）2020年2月生產貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅3200元。當月從某公司（增值稅一般納稅人）租入一臺機器，取得該公司開具的增值稅專用發票上注明的租賃費20000元，該機器既用于生產貨物，又用于企業職工食堂。當月為接送員工上下班購置一輛乘用車，取得增值稅專用發票上注明的金額為100000元。則該企業本月應納增值稅稅額為（　　）元。 6、某生產企業為增值稅一般納稅人，同時生產免稅貨物甲（以下簡稱貨物甲）和應稅貨物乙（以下簡稱貨物乙），2019年8月購入生產貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款20000元，增值稅2600元；購入生產貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款30000元，增值稅3900元；購入生產貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款28000元，增值稅3640元，企業無法劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產企業本月應繳納增值稅（ ）。 7、某企業（增值稅一般納稅人）2022年2月生產貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅3200元。當月從某公司（增值稅一般納稅人）租入一臺機器，取得該公司開具的增值稅專用發票上注明的租賃費20000元，該機器既用于生產貨物，又用于企業職工食堂。當月為接送員工上下班購置一輛乘用車，取得增值稅專用發票上注明的金額為100000元。則該企業本月應納增值稅稅額為（　　）元。 8、某生產企業為增值稅一般納稅人，同時生產免稅貨物甲（以下簡稱貨物甲）和應稅貨物乙（以下簡稱貨物乙），2014年4月購入生產貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款20000元，增值稅3400元；購入生產貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款30000元，增值稅5100元；購入生產貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款28000元，增值稅4760元，企業無法劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產企業本月應繳納增值稅（ ）元。 9、某企業（增值稅一般納稅人）2014年10月生產貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅3400元。當月將數月前購入的一批生產用原材料改變用途，用于企業不動產在建工程。已知該批原材料的賬面成本為10000元（含運費465元），則該企業當期應納增值稅稅額為（ ）元。 10、某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月生產貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅3200元。當月將數月前購入的一批原材料改變用途，用于生產免征增值稅的項目。已知該批原材料的賬面成本為10000元（含運費465元），則該企業當期應納增值稅稅額為（  ）元。
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