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題目
【多選題】

某軟件生產(chǎn)企業(yè)2013年列支職工工資300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元（含職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬元），2012年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元。下列說法符合稅法規(guī)定的有（ ）。

A: 2012年未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)0.5萬元結(jié)轉(zhuǎn)至2013年扣除

B: 2013年的職工培訓(xùn)費(fèi)4萬元可以全額扣除

C: 2013年可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為11.5萬元

D: 2013年可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為7.5萬元

E: 結(jié)轉(zhuǎn)至2014年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為2.5萬元

答案解析

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)支出中的職工培訓(xùn)費(fèi)，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。所以準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出=300×2.5%+4=11.5（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)至2014年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=12-11.5+2=2.5（萬元）。

答案選 B C E

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1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)2019年列支職工工資300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)29.5萬元（含單獨(dú)核算的職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬元），2018年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元。下列說法符合稅法規(guī)定的有（    ）。 2、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計(jì)算會(huì)計(jì)利潤為12000萬元。2022年2月某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對甲科技企業(yè)進(jìn)行年度所得稅匯算清繳審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）5月將一批自產(chǎn)的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價(jià)格350萬元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（2）6月份對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務(wù)期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價(jià)值為10元/股，企業(yè)當(dāng)年在會(huì)計(jì)上確認(rèn)管理費(fèi)用50萬元。（3）成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費(fèi)2200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1250萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)400萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)取得相關(guān)收據(jù)；另根據(jù)合同約定直接支付給勞務(wù)派遣員工工資800萬元。（4）境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用為2400萬元，委托境內(nèi)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，支付研發(fā)費(fèi)用1600萬元。 （其他相關(guān)資料：2021年各月月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目均無借方余額。） 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）針對業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產(chǎn)貨物對外分配應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額B.自產(chǎn)貨物對外分配會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本C.應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費(fèi)可以在計(jì)算利潤總額時(shí)扣減（2）計(jì)算該企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業(yè)務(wù)（2），應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（  ）。A.納稅調(diào)增50萬元B.納稅調(diào)增25萬元C.無需納稅調(diào)整D.納稅調(diào)增20萬元（4）針對業(yè)務(wù)（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務(wù)派遣人員的工資應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增84萬元C.職工福利費(fèi)無需納稅調(diào)整D.職工教育經(jīng)費(fèi)無需納稅調(diào)整（5）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出可加計(jì)扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關(guān)于以上五題的答案排序，下列選項(xiàng)中正確的是（  ）。
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