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題目
【單選題】

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售啤酒，開具增值稅專用發票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。該啤酒廠當月增值稅銷項稅額為（ ）萬元。

A: 116.24

B: 110.67

C: 113.27

D: 104

答案解析

啤酒包裝物押金在逾期時計算繳納增值稅。該啤酒廠當月增值稅銷項稅額=800×13%+58÷（1+13%）×13%=110.67（萬元），選項B正確。

答案選 B

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1、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年3月銷售A型啤酒30噸，開具增值稅專用發票， 注明金額90000元，收取包裝物押金4000元；銷售B類啤酒25噸，開具增值稅專用發票，注明金額為50000元，收取可重復使用的塑料周轉箱押金5000元，該啤酒廠當月應 納消費稅（ ）元。 2、某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2019年3月銷售A型啤酒30噸,開具增值稅專用發票, 注明金額90000元,收取包裝物押金4000元；銷售B類啤酒25噸,開具增值稅專用發票,注明金額為50000元,收取可重復使用的塑料周轉箱押金5000元,該啤酒廠當月應納消費稅（ ）元。 3、    某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年3月銷售A型啤酒30噸，開具增值稅專用發票， 注明金額90000元，收取包裝物押金4000元；銷售B類啤酒25噸，開具增值稅專用發票，注明金額為50000元，收取可重復使用的塑料周轉箱押金5000元，該啤酒廠當月應納消費稅（ ）元。 4、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售A型啤酒30噸，開具增值稅專用發票，注明金額90000元，收取包裝物押金4000元；銷售B型啤酒25噸，開具增值稅專用發票，注明金額為50000元，收取可重復使用的塑料周轉箱押金5000元，該啤酒廠當月應納消費稅（ ）元 5、     某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2019年3月銷售A型啤酒30噸,開具增值稅專用發票, 注明金額90000元,收取包裝物押金4000元；銷售B類啤酒25噸,開具增值稅專用發票,注明金額為50000元,收取可重復使用的塑料周轉箱押金5000元,該啤酒廠當月應納消費稅（ ）元。 6、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年3月銷售A型啤酒30噸，開具增值稅專用發票， 注明金額90000元，收取包裝物押金4000元；銷售B類啤酒25噸，開具增值稅專用發票，注明金額為50000元，收取可重復使用的塑料周轉箱押金5000元，該啤酒廠當月應 納消費稅（ ）元。 7、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年3月銷售A型啤酒30噸，開具增值稅專用發票， 注明金額90000元，收取包裝物押金4000元；銷售B類啤酒25噸，開具增值稅專用發票，注明金額為50000元，收取可重復使用的塑料周轉箱押金5000元，該啤酒廠當月應 納消費稅（ ）元。 8、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年3月銷售A型啤酒30噸，開具增值稅專用發票， 注明金額90000元，收取包裝物押金4000元；銷售B類啤酒25噸，開具增值稅專用發票，注明金額為50000元，收取可重復使用的塑料周轉箱押金5000元，該啤酒廠當月應納消費稅（  ）元。 9、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年3月銷售A型啤酒30噸，開具增值稅專用發票， 注明金額90000元，收取包裝物押金4000元；銷售B類啤酒25噸，開具增值稅專用發票，注明金額為50000元，收取可重復使用的塑料周轉箱押金5000元，該啤酒廠當月應納消費稅（  ）元。 10、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發票，收取包裝物押金234萬元；本月逾期未退還包裝物押金58．5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（　　）萬元。
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