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【單選題】

2013年甲公司主營業(yè)務(wù)收入1200萬元，其他業(yè)務(wù)收入40萬元，視同銷售收入10萬元，營業(yè)外收入20萬元，當年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元，甲公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)增數(shù)額是（ ? ?）萬元

A: 9.5

B: 12.5

C: 14

D: 20

答案解析

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。銷售（營業(yè)）收入的15%=（1200+40+10）×15%=187.5（萬元）＜200萬元，因此準予扣除187.5萬元，調(diào)增12.5萬元。

答案選 B

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1、2013年甲公司主營業(yè)務(wù)收入1200萬元，其他業(yè)務(wù)收入40萬元，視同銷售收入10萬元，營業(yè)外收入20萬元，當年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元，甲公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)增數(shù)額是（ ）萬元。 2、2019年甲公司主營業(yè)務(wù)收入1200萬元，其他業(yè)務(wù)收入40萬元，視同銷售收入10萬元，營業(yè)外收入20萬元，當年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元，甲公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)增數(shù)額是（    ）萬元。 3、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標權(quán)收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)視同銷售計算所得稅的是（）。 4、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標權(quán)收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)視同銷售計算所得稅的是（）。 5、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： (1) 銷售產(chǎn)品收入 2 000萬元，出租設(shè)備租金收入 20萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標權(quán)收入 60萬元。 (2) 將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3) 捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 (4) 違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5) 預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6) 全年利潤總額為190萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2. 甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計算 2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)視同銷售計算所得稅的是()。 6、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (2)甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)視同銷售計算所得稅的是( )。 7、甲汽車銷售公司2019年度銷售小汽車取得不含稅收入9000 萬元，出租閑置倉庫取得租金收入200 萬元（不含增值稅）；接受其他企業(yè)捐贈的一批材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100 萬元、增值稅13萬元；取得國債利息收入30 萬元；轉(zhuǎn)讓自己使用過的機器設(shè)備取得收入80 萬元；因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項30 萬元。該公司當年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費80 萬元，則甲汽車銷售公司2019 年度準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為（  ）萬元。 8、甲汽車銷售公司2017年度銷售小汽車取得不含稅收入9000 萬元，出租閑置倉庫取得租金收入200 萬元（不含增值稅）；接受其他企業(yè)捐贈的一批材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100 萬元、增值稅17 萬元；取得國債利息收入30 萬元；轉(zhuǎn)讓自己使用過的機器設(shè)備取得收入80 萬元；因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項30 萬元。該公司當年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費80 萬元，則甲汽車銷售公司2014 年度準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為（  ）萬元。 9、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、甲酒廠當月采用分期收款方式銷售白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　　）。 10、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、甲酒廠將果酒用于本單位宴會招待，下列稅務(wù)處理中正確的是（　　）。
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