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題目
【單選題】

關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是（　　）。

A: 增值稅留抵稅額可申請退稅

B: 企業可自行保留防偽稅控專用設備

C: 企業應將結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關繳銷

D: 尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉出處理

答案解析

增值稅一般納稅人注銷或被取消輔導期…般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。另應將專用設備和結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關。

答案選 C

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1、關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是（　　）。A．增值稅留抵稅額可申請退稅B．企業可自行保留防偽稅控專用設備C．企業應將結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關繳銷D．尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉出處理 2、關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是（　　）。A．增值稅留抵稅額可申請退稅B．企業可自行保留防偽稅控專用設備C．企業應將結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關繳銷D．尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉出處理 3、關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是（　　）。 4、【資料二】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2021年12月有關經營情況如下：?（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額。?（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。?（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。?（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。?（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。?已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。? 1、下列關于甲企業業務(1)和(2)的相關稅務處理，說法正確的是（ ） 5、【資料二】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2021年12月有關經營情況如下：?（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額。?（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。?（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。?（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。?（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。?已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。? 1、下列關于甲企業業務(1)和(2)的相關稅務處理，說法正確的是（ ） 6、【資料二】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2019 年12月有關經營情況如下：? （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額。? （2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。? （3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2011年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。? （4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。? （5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。? 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。? 1、下列關于甲企業業務(1)和(2)的相關稅務處理，說法正確的是（ ） 7、【資料二】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2019 年12月有關經營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2011年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。 （5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。  1、下列關于甲企業業務(1)和(2)的相關稅務處理，說法正確的是（ ） 8、【資料二】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2019 年12月有關經營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2011年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。 （5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。  3、下列關于甲企業業務(4)的相關稅務處理，說法正確的是（ ）。 9、【資料二】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2021年12月有關經營情況如下：?（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額。?（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。?（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。?（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。?（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。?已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。? 2.下列關于甲企業銷售自己使用過的機器設備的相關稅務處理，說法正確的是（ ） 10、【資料二】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2021年12月有關經營情況如下：?（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額。?（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。?（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。?（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。?（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。?已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。? 2.下列關于甲企業銷售自己使用過的機器設備的相關稅務處理，說法正確的是（ ）
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