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【多選題】

48.某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2016年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內運輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（　　）。


A: 貨物保管收入的銷項稅額2.28萬元

B: 裝卸搬運收入的銷項稅額9.66萬元

C: 國際運輸收入的銷項稅額35.2萬元

D: 國內運輸收入的銷項稅額74.8萬元

E: 裝卸搬運收入的銷項稅額5.52萬元

答案解析

銷項稅額=銷售額/稅率 

物流輔助服務稅率為6%，國內交通運輸業稅率為11% 

貨物保管收入和裝卸搬運收入按照“物流輔助服務”計算增值稅銷項稅額。

選項A：貨物保管收入的銷項稅額=40.28/（1+6%）×6%=2.28（萬元）；

選項B、E：裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52/（1+6%）×6%=5.52（萬元）；

選項C：國際運輸收入適用零稅率不需要計算銷項稅額；

選項D：國內運輸收入應按“交通運輸業”計算增值稅銷項稅額=754.8/（1+11%）×11%=74.8（萬元）。

答案選 ADE

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1、某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，某月取得含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元，裝卸搬運收入97.52萬元、國內運輸收入754.8萬元；取得國際運輸收入355.2萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額中，正確的有（）   2、某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，某月取得含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元，裝卸搬運收入97.52萬元、國內運輸收入754.8萬元；取得國際運輸收入355.2萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額中，正確的有（） ? 3、某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2019年9月取得的含稅收入包括倉儲服務收入42.4萬元、裝卸搬運收入95.4萬元、國際運輸收入327萬元、國內運輸收入763萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（ ）。 4、某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2018年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元.裝卸搬運收入97.52萬元.國際運輸收入355.2萬元.國內運輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（）。 5、某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2014年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內運輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有(　　 )。 6、某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2014年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內運輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有(　　 )。 7、某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2019年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元.裝卸搬運收入97.52萬元.國際運輸收入355.2萬元.國內運輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額中，正確的有（）。 8、某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2014年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內運輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有( )。 9、某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2014年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內運輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有( )。 10、某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2014年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內運輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有(　　 )。
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