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題目
【多選題】

對增值稅一般納稅人，下列應通過“應交稅費——未交增值稅”科目核算的有（ ）。

A: 當期應取得的增值稅出口退稅款

B: 上期欠繳的增值稅

C: 本期繳納上期欠繳的增值稅

D: 本月多繳的增值稅

E: 當月已繳的本月增值稅

答案解析

選項A，通過“應交稅費—應交增值稅（出口退稅）”科目核算；選項E，通過“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”科目核算。

答案選 BCD

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1、對增值稅一般納稅人，下列不通過“應交稅費—未交增值稅”科目核算的有（    ）. 2、對增值稅一般納稅人，下列應通過“應交稅費——未交增值稅”科目核算的有（ ）。 3、        對增值稅一般納稅人，下列不通過“應交稅費—未交增值稅”科目核算的有（    ）。 4、下列一般納稅人應通過“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目核算的有（ ）。 5、下列一般納稅人應通過“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目核算的有（）。 6、下列一般納稅人應通過“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目核算的有（ ）。 7、下列一般納稅人應通過“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目核算的有（  ）。 8、甲公司為生產型企業，屬于增值稅一般納稅人，下列各項稅費會計處理的表述中，不正確的是（  ）。 9、（二）某企業為增值稅一般納稅人，2018 年 3 月發生有關固定資產業務如下： (1)3 月 1 日，企業對經營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 6 萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2018 年 2 月 28 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.32萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (3)3 月 31 日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費 16 萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為 600 萬元，預計凈殘值為 30 萬元，該設備于 2017 年 6 月達到預定可使用狀態，并投入使用。預計使用年限為 5 年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 3.根據資料(2)，下列各項中，關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是( )。 10、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2019 年 5 月發生有關固定資產業務如下： （1）5月5 日，企業對經營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 5.4萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2019 年 4月 30 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 （2）5月18 日，基本生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.26 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。相關收支均通過銀行辦理結算。 （3）5月31 日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2018年8月達到預定可使用狀態，并投入使用。預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。3.根據資料（2），下列各項中，關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（）。
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