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題目
【多選題】

根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有（　　）。

A: 飼料添加劑

B: 利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水

C: 農(nóng)業(yè)灌溉用水

D: 環(huán)氧大豆油

E: 花椒油

答案解析

【該題針對“低稅率范圍“知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【解析】選項(xiàng)A適用17%的稅率;選項(xiàng)C不征收增值稅;選項(xiàng)D環(huán)氧大豆油不屬于食用植物油范圍，適用17%的稅率。

答案選 BE

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1、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有（　　）。 2、情況如下：（1）7月份：外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為234萬元，材料已驗(yàn)收入庫。外購輔助材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為68萬元，驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)有10%在運(yùn)輸途中被盜。將一部分外購原材料委托某公司加工產(chǎn)品，支付加工費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為11.7萬元，支付加工貨物的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用22萬元并取得交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額600萬元，支付銷售貨物的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用38萬元并取得交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；出口貨物取得不含稅銷售額800萬元。（2）8月份：進(jìn)口料件一批，根據(jù)有關(guān)規(guī)定免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，國外成交價(jià)格為400萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)用共計(jì)50萬元（適用進(jìn)口關(guān)稅稅率20%），材料已驗(yàn)收入庫。出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額為1000萬元；內(nèi)銷自產(chǎn)貨物500件，開具普通發(fā)票，注明的價(jià)款為234萬元，另外將100件該種貨物用于本企業(yè)在建工程。已知：該企業(yè)所有增值稅專用發(fā)票均于取得當(dāng)月通過認(rèn)證，運(yùn)輸發(fā)票均向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，進(jìn)行了比對，符合規(guī)定。適用的增值稅稅率為17%，退稅率為13%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：(2) 、該企業(yè)7月份的免抵稅額為（ ）萬元。 3、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬元/臺，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 4、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬元/臺，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是(      )。 5、情況如下：（1）7月份：外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為234萬元，材料已驗(yàn)收入庫。外購輔助材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為68萬元，驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)有10%在運(yùn)輸途中被盜。將一部分外購原材料委托某公司加工產(chǎn)品，支付加工費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為11.7萬元，支付加工貨物的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用22萬元并取得交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額600萬元，支付銷售貨物的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用38萬元并取得交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；出口貨物取得不含稅銷售額800萬元。（2）8月份：進(jìn)口料件一批，根據(jù)有關(guān)規(guī)定免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，國外成交價(jià)格為400萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)用共計(jì)50萬元（適用進(jìn)口關(guān)稅稅率20%），材料已驗(yàn)收入庫。出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額為1000萬元；內(nèi)銷自產(chǎn)貨物500件，開具普通發(fā)票，注明的價(jià)款為234萬元，另外將100件該種貨物用于本企業(yè)在建工程。已知：該企業(yè)所有增值稅專用發(fā)票均于取得當(dāng)月通過認(rèn)證，運(yùn)輸發(fā)票均向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，進(jìn)行了比對，符合規(guī)定。適用的增值稅稅率為17%，退稅率為13%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：(2) 、該企業(yè)7月份的免抵稅額為（ ）萬元。 6、某工業(yè)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，并具有出口經(jīng)營權(quán)。2015年7月和8月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）7月份：外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為234萬元，材料已驗(yàn)收入庫。外購輔助材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為68萬元，驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)有10%在運(yùn)輸途中被盜。將一部分外購原材料委托某公司加工產(chǎn)品，支付加工費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為11.7萬元，支付加工貨物的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用22萬元并取得交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額600萬元，支付銷售貨物的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用38萬元并取得交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；出口貨物取得不含稅銷售額800萬元。（2）8月份：進(jìn)口料件一批，根據(jù)有關(guān)規(guī)定免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，國外成交價(jià)格為400萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)用共計(jì)50萬元（適用進(jìn)口關(guān)稅稅率20%），材料已驗(yàn)收入庫。出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額為1000萬元；內(nèi)銷自產(chǎn)貨物500件，開具普通發(fā)票，注明的價(jià)款為234萬元，另外將100件該種貨物用于本企業(yè)在建工程。已知：該企業(yè)所有增值稅專用發(fā)票均于取得當(dāng)月通過認(rèn)證，運(yùn)輸發(fā)票均向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，進(jìn)行了比對，符合規(guī)定。適用的增值稅稅率為17%，退稅率為13%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：(3) 、該企業(yè)8月份應(yīng)納的增值稅為（ ）萬元。 7、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購玉米，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款40000元。 （2）存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發(fā)生的合理損耗。 （3）購進(jìn)一輛倉庫用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛），取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元；購進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，不含稅價(jià)54000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購買生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。（5）以外購的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： 關(guān)于該食品廠的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。  8、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購玉米，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款40000元。 （2）存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發(fā)生的合理損耗。 （3）購進(jìn)一輛倉庫用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛），取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元；購進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，不含稅價(jià)54000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購買生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。（5）以外購的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： 關(guān)于該食品廠的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。 
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