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題目
【單選題】

下列關于企業所得稅的說法中，正確的是( )。


A: 企業通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應視同銷售納稅

B: 居民企業直接投資于其他居民企業取得的股息、紅利所得免征所得稅

C: 房地產開發企業開發經濟適用房預交所得稅的預計毛利率不得低于5%

D: 企業因特殊納稅調整而被加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

答案解析

【解析】選項A錯誤，企業以“買一贈一”等方式組合銷售本企業商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認銷售收入，不屬于視同銷售; 選項C錯誤，房地產開發企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治區、直轄市稅務局按規定進行確定，屬于經濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%;選項D錯誤，企業因特殊納稅調整而被加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。


答案選 B

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1、【0406046】下列關于虧損彌補的說法，正確的有（    ）。 2、下列關于企業所得稅的說法中，正確的是(   )。 3、GD公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下：(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。(3) 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。已知：GD公司2018年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.下列關于GD公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。 4、下列關于職工福利費稅前扣除限額的計算基數“工資、薪金總額”的說法中，不正確的是(　　)。 5、【0408242】位于市區的某電器生產企業，2020年度企業自行核算實現的會計利潤為650萬元。當年相關經營情況如下：（1）12月接受某公司捐贈機器設備一臺，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元，會計上未作賬務處理。（2）銷售電器共計3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，對應的成本為3000萬元；（3）當年發生管理費用800萬元，其中含業務招待費80萬元。（4）當年發生銷售費用1200萬元，其中含廣告費750萬元。（5）財務費用中含向非關聯企業甲公司借款支付的6個月利息費用120萬元，借款金額為3000萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業的股息收入40萬元，取得國債利息收入150萬元，企業債券利息收入180萬元。 根據上述資料，回答下列問題。（1）下列關于12月份接受捐贈的相關處理，正確的有（  ）。A.確認營業外收入11.3萬元B.確認營業外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進項稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進項稅額（2）計算業務（3）應調整的應納稅所得額為（  ）萬元。A.調增80萬元B.無需調整C.調增32萬元D.調增53萬元（3）計算業務（4）應調整的應納稅所得額為（    ）萬元。A.廣告費無需納稅調整B.廣告費應納稅調增750萬元C.廣告費應納稅調增60萬元D.廣告費應納稅調增102萬元（4）財務費用中利息調整的金額為（  ）萬元。A.應納稅調增120B.應納稅調增30C.應納稅調減60D.無需納稅調整（5）關于業務（6）的納稅調整，下列說法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應并入應納稅所得額計算企業所得稅B.國債利息收入應納稅調減150萬元C.企業債券利息收入全額計征企業所得稅D.企業債券利息收入減半征收企業所得稅請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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