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題目
【多選題】

納稅人銷售下列自產貨物，適用增值稅即征即退政策的有（　　）。

A: 以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品

B: 再生水

C: 以廢舊瀝青混凝土（用量占生產原料的比重不低于30％）為原料生產的再生瀝青混凝土

D: 以垃圾為原料生產的電力

E: 以廢棄的動物油和植物油為原料生產的柴油

答案解析

［答案］：A, C, D
［解析］：
銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退政策
（1）以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品
（2）以垃圾為燃料生產的電力或者熱力（垃圾用量占發電燃料的比重不低于80%，并且生產排放達標）
（3）以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油
（4）以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土。廢舊瀝青混凝土用量占生產原料的比重不低于30%
（5）采用旋窯法工藝生產的水泥（包括水泥熟料）或者外購水泥熟料采用研磨工藝生產的水泥，并且生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%。

答案選 ACD

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1、    納稅人銷售下列自產貨物，適用增值稅即征即退政策的有（　　）。 2、A公司2×21年自財政部門取得以下款項：（1）因安置職工再就業，按照國家規定可以申請財政補助資金30萬元，A公司按規定辦理了補助資金申請手續。2×21年12月收到財政撥付補助資金30萬元。（2）A公司銷售其自主開發生產的動漫軟件，按照國家規定，該軟件產品適用增值稅即征即退政策，2×21年12月在進行納稅申報時，對歸屬于11月的增值稅即征即退提交退稅申請，經主管稅務機關審核后的退稅額為40萬元。（3）2×21年12月20日，A公司收到政府撥來的以前年度已完成的重點科研項目的經費補貼30萬元。A公司2×21年確認的當期損益為（　）。 3、 A公司2×21年自財政部門取得以下款項：（1）因安置職工再就業，按照國家規定可以申請財政補助資金30萬元，A公司按規定辦理了補助資金申請手續。2×21年12月收到財政撥付補助資金30萬元。（2）A公司銷售其自主開發生產的動漫軟件，按照國家規定，該軟件產品適用增值稅即征即退政策，2×21年12月在進行納稅申報時，對歸屬于11月的增值稅即征即退提交退稅申請，經主管稅務機關審核后的退稅額為40萬元。（3）2×21年12月20日，A公司收到政府撥來的以前年度已完成的重點科研項目的經費補貼30萬元。A公司2×21年確認的當期損益為（　）。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當月采取預收貨款方式銷售自產小汽車，消費稅的納稅義務發生時間為（ ）。 5、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應繳納消費稅的是（  ）。 6、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算甲公司當月以自產小汽車對外投資應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 7、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當月銷售定制的自產小汽車應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 8、根據增值稅法律制度的規定，納稅人銷售下列自產貨物，實行增值稅100%即征即退政策的是（　　）。 9、根據增值稅法律制度的規定，納稅人銷售下列自產貨物，實行增值稅100%即征即退政策的是（　　）。 10、2021 年度，甲公司發生的相關交易或事項如下：（1）3 月 1 日，收到增值稅出口退稅款 100 萬元。（2）4 月 2 日，銷售自行開發生產的軟件產品，按 13?的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3?的部分實行即征即退政策，實際收到 50 萬元退回的增值稅稅款。（3）7 月 31 日，以 2000 萬元的拍賣價格取得一棟已達到預定可使用狀態的房屋，該房屋的預計使用年限為 60 年。當地政府為鼓勵甲公司在當地投資，于同日撥付甲公司 400萬元，作為對甲公司取得房屋的補償。（4）因經營虧損，甲公司于 12 月 31 日收到 80 萬元財政補助，其中 50 萬元用于補貼本期虧損，30 萬元用于補貼上年度虧損。根據上述資料，假定不考慮其他因素，下列表述中正確的有（ ）。
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