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題目
【單選題】

下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）。

A: 房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公

B: 鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房

C: 電視機(jī)廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看

D: 食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利

答案解析

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)

【解題思路】

1、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。

(1) 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品。

(2) 改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能。

(3) 改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營)。

(4) 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移。

(5) 上述兩種或兩種以上情形的混合。

(6) 其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

2. 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置 資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收人。

(1) 用于市場推廣或銷售。

(2) 用于交際應(yīng)酬。

(3) 用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利。

(4) 用于股息分配。

(5) 用于對(duì)外捐贈(zèng)。

(6) 其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

選項(xiàng)ABC屬于內(nèi)部處置，不視同銷售；選項(xiàng)D屬于外部處置，視同銷售。

答案選 D

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相關(guān)題目
1、下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）。 2、下列行為中， 屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是 （　 　 ）。 3、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（　?。?。 4、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列行為中，不視同銷售的是（　）。 5、納稅人下列行為中應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的有（）。 6、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 （2）將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 （3）捐贈(zèng)支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)算所得稅的是（）。 7、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 （2）將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 （3）捐贈(zèng)支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)算所得稅的是（）。 8、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： (1) 銷售產(chǎn)品收入 2 000萬元，出租設(shè)備租金收入 20萬元，接受捐贈(zèng)收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60萬元。 (2) 將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3) 捐贈(zèng)支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 (4) 違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5) 預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6) 全年利潤總額為190萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2. 甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算 2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)算所得稅的是()。 9、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈(zèng)收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3)捐贈(zèng)支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng) 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (2)甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)算所得稅的是( )。 10、 企業(yè)發(fā)生下列處置資產(chǎn)的情形中，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的是（     ）。
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