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題目
【單選題】

房地產開發企業(一般納稅人)繳納的下列稅金中,在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是( )。

A: 土地增值稅

B: 消費稅

C: 房產稅

D: 增值稅

答案解析

企業繳納的增值稅和企業所得稅不得在企業所得稅前扣除,選項D正確。

答案選 D

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1、【1004345】某縣房地產開發企業(增值稅一般納稅人)2017年年初以15000萬元協議購買了一宗土地用于開發房地產項目,并繳納了契稅,當年4月開始動工建設,發生開發成本6000萬元,向銀行貸款取得貸款憑證顯示利息支出3500萬元,2020年3月該房地產項目竣工驗收,扣留建筑安裝施工企業的質量保證金500萬元(未包含于上述6000萬元的開發成本中) ,未開具發票。2020年9月,該項目已銷售可售建筑面積的90%,共計取得含稅收入82170萬元,可售建筑面積的10%以成本價出售給本企業職工。 (其他相關資料:房地產開發費用的計算扣除比例為5%,當地適用的契稅稅率為3%,所在省政府允許扣除地方教育附加。)要求:根據上述資料,按照下列序號回答問題。(1)計算土地增值稅時,允許扣除的取得土地使用權所支付的金額為(    )萬元。A.450     B.15000     C.15450     D.21000(2)計算土地增值稅時,允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為(    )萬元。A.904.62     B.630    C.753.85    D.756(3)計算土地增值稅時,允許扣除的開發費用為(    )萬元。A.4572.5   B.3500    C.2145   D.1072.5(4)計算土地增值稅時,允許扣除項目金額的合計數為(    )萬元。A.24225   B.28515   C.30942.5    D.26652.5(5)該房地產開發企業應繳納的土地增值稅為(    )萬元。A.25175.87   B.25537.37    C.22595.87    D.22387.37關于以上五題的答案排序,下列選項中正確的是(  )。 2、【1004449】甲公司(增值稅一般納稅人) 2020年9月轉讓其位于市區的一棟辦公樓,取得不含稅銷售收入30000萬元,簽訂了產權轉移書據。2010年建造該辦公樓時,甲公司為取得土地使用權支付8000萬元,發生建造成本10000萬元。轉讓時,該辦公樓的重置成本價為20000萬元,成新度折舊率為60%。 (其他相關資料:該不動產銷售選擇簡易計稅方法,房屋所有權轉讓書據印花稅稅率為0.5‰,所在省政府允許扣除地方教育附加。)要求:根據上述資料,按照下列序號回答問題。(1)計算土地增值稅時,該辦公樓的評估價格為(    )萬元。A.20000     B.12000      C.18000     D.30000(2)計算土地增值稅時,允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為(    )萬元。A.1500      B.1680      C.180      D.195(3)計算土地增值稅時,允許扣除項目金額的合計數為(    )萬元。A.20195      B.18000        C.20000      D.18195(4)計算土地增值稅時的增值額為(    )萬元。A.12000     B.11805    C.9805     D.10000(5)甲公司轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅為(    )萬元。A.3712.25    B.3541.5     C.2912.25     D.2941.5關于以上五題的答案排序,下列選項中正確的是(  )。
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