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題目
【多選題】

企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。

A: 稅收滯納金

B: 非廣告性質(zhì)贊助支出

C: 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

D: 企業(yè)發(fā)生的違約金支出

E: 被法院沒(méi)收的財(cái)物

答案解析

選項(xiàng)D，企業(yè)發(fā)生的違約金支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 

答案選 ABCE

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1、甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，客戶合同違約金收入2萬(wàn)元。 （2）支付稅收滯納金3萬(wàn)元，銀行加息10萬(wàn)元，向投資者支付股息30萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬(wàn)元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（　　）。 2、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收 支情況如下： （1） 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2 500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外 收入70萬(wàn)元。 （2） 發(fā)生合理的工資薪金150萬(wàn)元， 職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬(wàn)元、防暑降溫費(fèi)20 萬(wàn)元。 （3） 發(fā)生廣告費(fèi)300萬(wàn)元，稅收滯納 金6萬(wàn)元、環(huán)保部門(mén)罰款5萬(wàn)元、非廣告性 贊助16萬(wàn)元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10 萬(wàn)元。 （4） 繳納增值稅125萬(wàn)元、消費(fèi)稅75 萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元和教育費(fèi)附 加6萬(wàn)元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時(shí),職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總 額的14%；廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問(wèn)題。 2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2019年度 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除 的是（）。 3、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收 支情況如下： （1） 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2 500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外 收入70萬(wàn)元。 （2） 發(fā)生合理的工資薪金150萬(wàn)元， 職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬(wàn)元、防暑降溫費(fèi)20 萬(wàn)元。 （3） 發(fā)生廣告費(fèi)300萬(wàn)元，稅收滯納 金6萬(wàn)元、環(huán)保部門(mén)罰款5萬(wàn)元、非廣告性 贊助16萬(wàn)元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10 萬(wàn)元。 （4） 繳納增值稅125萬(wàn)元、消費(fèi)稅75 萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元和教育費(fèi)附 加6萬(wàn)元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時(shí),職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總 額的14%；廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問(wèn)題。 2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2019年度 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除 的是（）。 4、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下： (1) 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2 500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元。 (2) 發(fā)生合理的工資薪金150萬(wàn)元，職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬(wàn)元、防暑降溫費(fèi)20萬(wàn)元。 (3) 發(fā)生廣告費(fèi)300萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元、環(huán)保部門(mén)罰款5萬(wàn)元、非廣告性贊助16萬(wàn)元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。 (4) 繳納增值稅125萬(wàn)元、消費(fèi)稅75萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的14%;廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。 2. 甲公司下列支出中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。 5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（   ）。 6、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。 7、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。 8、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。 9、甲企業(yè) 2012 年利潤(rùn)總額為 2000 萬(wàn)元,工資薪金支出為 1500 萬(wàn)元,已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過(guò) 12%、14%和 2.5%,下列支出中,允許在計(jì)算 2012 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( )。  10、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷(xiāo)售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 2、甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）
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