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題目
【多選題】

下列企業中，發生的廣告費和業務宣傳費支出，以當年銷售（營業）收入30%為限額扣除的有（ ）。

A: 化妝品銷售企業

B: 醫藥制造企業

C: 酒類制造企業

D: 煙草企業

E: 化妝品制造企業

答案解析

對化妝品制造或銷售（選項AE）、醫藥制造（選項B）和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；選項C，酒類制造企業不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；選項D，煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

答案選 ABE

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1、【資料三】GD公司為居民企業，主要從事電子產品生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。 （2）轉讓所持有的居民企業乙公司公開發行并上市流通的股票，取得收入70萬元；GD公司持有該股票共9個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。 （3）從直接投資的非上市居民企業丙公司取得股息、紅利50萬元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬元。 （5）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出200萬元。 （6）發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出800萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。 2、【資料三】GD公司為居民企業，主要從事電子產品生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。 （2）轉讓所持有的居民企業乙公司公開發行并上市流通的股票，取得收入70萬元；GD公司持有該股票共9個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。 （3）從直接投資的非上市居民企業丙公司取得股息、紅利50萬元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬元。 （5）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出200萬元。 （6）發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出800萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，下列收入中，應計入收入總額的是（）。 3、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與生產經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有（    ）。 4、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與生產經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有（    ）。 5、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有（    ）。 6、甲公司2013年度取得銷售收入為4000萬元，當年發生的與經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有（?。?。 7、甲公司主要從事服裝生產和銷售業務，2013 年度取得銷售收入 4000 萬元，當年發生的與經營 有關的業務招待費支出 60 萬元、廣告費和業務宣傳費 200 萬元。根據企業所得稅法律制度的規 定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數 額的表述中，正確的有（ ）。 8、【2014】甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有（    ）。 9、【2014】甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有（    ）。 10、【2014】甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與生產經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有(    ）。 
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