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題目
【單選題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷(xiāo)售鋼材一批取得含稅銷(xiāo)售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問(wèn)題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票；5月份銷(xiāo)售鋼材取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。該企業(yè)5月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。（2019年4月1日前增值稅稅率為16%）

A: 11.50

B: 11.96

C: 12.83

D: 13.06

答案解析

自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。高吉企業(yè)5月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確。

答案選 A

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1、某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅適用稅率為13%，實(shí)際成本為8萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬(wàn)元。  2、某動(dòng)漫軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的動(dòng)漫軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)材料用于動(dòng)漫軟件產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額13萬(wàn)元。則該動(dòng)漫軟件企業(yè)即征即退的增值稅為（　）萬(wàn)元。 3、【0304541】某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年3月從甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批高檔手表，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口，離岸價(jià)格折合人民幣為50萬(wàn)元。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應(yīng)退還的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。 4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月接受乙企業(yè)（母公司）投資器具一臺(tái)，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅稅額為13000元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（    ）。 5、【0209042】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年購(gòu)進(jìn)一房產(chǎn)，購(gòu)置原價(jià)為150萬(wàn)元，2021年3月將其出租，一次性收取租金200萬(wàn)元，企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，針對(duì)該出租業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（  ）。 6、某石化公司為增值稅一般納稅人，2021年1月開(kāi)釆原油5010噸，對(duì)外銷(xiāo)售2000噸，取得不含稅價(jià)款600萬(wàn)元，將開(kāi)采的原油3000噸用于加工生產(chǎn)汽油1950噸，另將10噸原油用于開(kāi)采過(guò)程中加熱使用，原油資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）。 7、【0303847】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月從境外進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是60萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的70%連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品，剩余20%作為福利贈(zèng)送給職工。高檔香水精期初庫(kù)存為零，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額為（）萬(wàn)元。 8、.某制藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額240萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入500萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：6.8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（　）萬(wàn)元。 9、【0206649】某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，租入辦公樓一棟，租期為1年，支付租金取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額1000萬(wàn)元，稅額90萬(wàn)元，該辦公樓的1/4用于集體福利，其余為企業(yè)管理部門(mén)使用，該辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（  ）萬(wàn)元。 10、【0407743】某家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)屬于《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票，注明含稅價(jià)款820萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備允許抵免的稅額是（  ）萬(wàn)元。
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