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題目
【多選題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2013年1月1日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，向乙企業(yè)銷售一批成本為80萬(wàn)元的商品，甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為15.3萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)議約定，甲企業(yè)應(yīng)在2013年6月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為100萬(wàn)元，另向乙企業(yè)支付增值稅稅額17萬(wàn)元，甲企業(yè)貨款已實(shí)際收到，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲企業(yè)在發(fā)出商品時(shí)，下列會(huì)計(jì)分錄正確的有（　?。?。

A: 借：銀行存款 105.3

B: 貸：庫(kù)存商品 80

C: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)15.3

D: 未確認(rèn)融資費(fèi)用 10

E: 借：銀行存款 105.3

F: 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

G: 其他應(yīng)付款 90

H: 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80

I: 貸：庫(kù)存商品 80

J: 借：銀行存款 105.3

K: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 10

L: 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

M: 其他應(yīng)付款 100

N: 借：發(fā)出商品 80

O: 貸：庫(kù)存商品 80

答案解析

以固定價(jià)格回購(gòu)的售后回購(gòu)交易屬于融資交易，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬沒(méi)有轉(zhuǎn)移，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)收入；回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的差額，企業(yè)應(yīng)在回購(gòu)期間按期計(jì)提利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，但在發(fā)出商品時(shí)不用考慮利息的計(jì)提。

答案選 BE

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1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2017年5月4日甲公司購(gòu)入一批原材料，購(gòu)買價(jià)款為1170萬(wàn)元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。甲公司購(gòu)入材料產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為220萬(wàn)元，增值稅為37.4萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2012年9月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為240萬(wàn)元，另需支付增值稅40.8萬(wàn)元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2012年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為( )萬(wàn)元。  3、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2019年8月1日至2019年8月31日銷售70噸酸奶，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.3萬(wàn)元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。 4、4.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為220萬(wàn)元，增值稅為37.4萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2012年9月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為240萬(wàn)元，另需支付增值稅40.8萬(wàn)元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2012年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為( )萬(wàn)元。  5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2013年1月1日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，向乙企業(yè)銷售一批成本為80萬(wàn)元的商品，甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為15.3萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)議約定，甲企業(yè)應(yīng)在2013年6月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為100萬(wàn)元，另向乙企業(yè)支付增值稅稅額17萬(wàn)元，甲企業(yè)貨款已實(shí)際收到，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲企業(yè)在發(fā)出商品時(shí)，下列會(huì)計(jì)分錄正確的有（　?。?。 6、甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。企業(yè)銷售產(chǎn)品每件100元，若客戶購(gòu)買100件（含100件）以上可得到每件10元的商業(yè)折扣。某客戶2010年3月10日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。甲企業(yè)于3月26日收到該筆款項(xiàng)。則下列甲企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。┰俣ㄓ?jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅）。 7、甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。企業(yè)銷售產(chǎn)品每件100元，若客戶購(gòu)買100件（含100件）以上可得到每件10元的商業(yè)折扣。某客戶2010年3月10日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。甲企業(yè)于3月26日收到該筆款項(xiàng)。則下列甲企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。┰俣ㄓ?jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅）。 8、甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。企業(yè)銷售產(chǎn)品每件100元，若客戶購(gòu)買100件（含100件）以上可得到每件10元的商業(yè)折扣。某客戶2010年3月10日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。甲企業(yè)于3月26日收到該筆款項(xiàng)。則下列甲企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。┰俣ㄓ?jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅）。 9、甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。企業(yè)銷售產(chǎn)品每件100元，若客戶購(gòu)買100件（含100件）以上可得到每件10元的商業(yè)折扣。某客戶2010年3月10日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。甲企業(yè)于3月26日收到該筆款項(xiàng)。則下列甲企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。┰俣ㄓ?jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅）。 10、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。
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