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題目
【不定項選擇題】

下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售的有（　?。?/span>

A: 境外單位銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)

B: 境外單位出租境內(nèi)的不動產(chǎn)

C: 境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的專利和非專利技術(shù)

D: 境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)

E: 境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

答案解析

【考點】增值稅納稅審核
【解題思路】在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：
（1）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)。
（2）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)。
（3）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)。
（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
因此，選項AB正確。
下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：
（1）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
（2）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（3）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
因此，選項CDE錯誤。 

答案選 AB

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1、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的有（ ）。 2、【0309066】東陽公司是國內(nèi)一家印刷機(jī)制造企業(yè)，多年來在國內(nèi)市場積累了品牌、營銷、技術(shù)等多方面的資源。為了應(yīng)對日益激烈的競爭環(huán)境，東陽公司決定通過與日本同行業(yè)領(lǐng)先公司AT公司結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟，一方面共享行業(yè)最新技術(shù)信息，共同出資設(shè)立研發(fā)部門保證技術(shù)始終領(lǐng)先于同行；另一方面，雙方共享各自市場上的銷售渠道，在對方市場上迅速打開局面。下列各項中，屬于東陽公司與AT公司進(jìn)行戰(zhàn)略合作的動因有（ ）。 3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（  ）。 4、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項行為中，應(yīng)視同銷售的有（　）。（2016年） 5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（　　）。 6、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（　?。?。 7、位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2016年至2020年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），2017年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。 （2）全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進(jìn)項稅額544萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進(jìn)項稅額8.5萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中含廣告費(fèi)1100萬元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。 （4）計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出9萬元、職工福利費(fèi)支出70萬元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。 （5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 （注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)） 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 計算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項支出可據(jù)實扣除的有（ ）。 8、下列各項中，不征收增值稅的有（    ）。 9、國內(nèi)某大型船體銷售及制造商A向某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司銷售船體設(shè)備并提供船體組裝服務(wù)，以及期后的技術(shù)支持服務(wù)，合同價款360萬（不含稅）。根據(jù)合同約定： 制造商A于2018年6月1日向遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司交付船體設(shè)備，并于當(dāng)日提供了安裝服務(wù)，預(yù)計年底前完成安裝，該服務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)安裝服務(wù)，不涉及對設(shè)備的重大修訂與修改，且安裝服務(wù)也可以由其他公司提供，安裝完成后船體只能由該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司使用。制造商也經(jīng)常向其他主體單獨(dú)提供上述服務(wù)。已知船體設(shè)備的單獨(dú)售價為200萬，安裝服務(wù)及技術(shù)支持服務(wù)單獨(dú)售價都為100萬。根據(jù)上述資料回答下列問題：（3）關(guān)于各項履約義務(wù)確認(rèn)收入時點的說法正確的是（   ）。 10、德勒公司是一家研發(fā)和制造大型游樂設(shè)施的企業(yè)。從風(fēng)險管理基本流程來看，下列各項中，屬于該公司為分析其所面臨的運(yùn)營風(fēng)險需要收集的重要初始信息有（    ）。
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