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題目
【單選題】

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物適用的稅率為17%，退稅率為13%，2012年2月出口自產(chǎn)的設(shè)備40臺，取得出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售收入為100萬元人民幣，國內(nèi)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價款400萬元；上期留抵稅額5萬元，相關(guān)的發(fā)票均通過認證，該生產(chǎn)企業(yè)2月份留抵下期抵扣的稅額是（　　）萬元。

A: 0

B: 22

C: 26

D: 68

答案解析

【解析】當(dāng)期免、抵、退稅不能免征和抵扣稅額=200×（17%-13%）=8（萬元）；當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-（400×17%-8）-5=-48（萬元）；出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%=26（萬元）。
因為當(dāng)期期末的留抵稅額>當(dāng)期免、抵、退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免、抵、退稅額。
所以當(dāng)期的應(yīng)退稅額26萬元。
當(dāng)期免、抵稅額=當(dāng)期免、抵、退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
該企業(yè)當(dāng)期免、抵稅額=26-26=0
該生產(chǎn)企業(yè)2月份留抵下期抵扣的稅額=48-26=22（萬元）。

答案選 B

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1、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物適用的稅率為17%，退稅率為13%，2012年2月出口自產(chǎn)的設(shè)備40臺，取得出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售收入為100萬元人民幣，國內(nèi)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價款400萬元；上期留抵稅額5萬元，相關(guān)的發(fā)票均通過認證，該生產(chǎn)企業(yè)2月份留抵下期抵扣的稅額是（　　）萬元。 2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,有出口經(jīng)營權(quán),該企業(yè)出口的下列貨物,適用增值稅免稅并退稅的范圍有（ ）。 3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，有出口經(jīng)營權(quán)，該企業(yè)出口的下列貨物，適用增值稅免稅并退稅的范圍有（ ）。 4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,有出口經(jīng)營權(quán),該企業(yè)出口的下列貨物,適用增值稅免稅并退稅的范圍有（ ）。 5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，有出口經(jīng)營權(quán)，該企業(yè)出口的下列貨物，適用增值稅免稅并退稅的范圍有（ ）。 6、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。上期期末留抵稅額為0。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（　　）。 7、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13％，出口退稅率為11％。上期期末留抵稅額為0。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（　　）。 8、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為12% 。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元.稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。該企業(yè)當(dāng)期“免.抵.退”稅不得免征和抵扣稅額為 （）。 9、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為12% 。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元.稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。該企業(yè)當(dāng)期“免.抵.退”稅不得免征和抵扣稅額為 （）。 10、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13% 。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元、稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為 ( )。
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