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【單選題】

35.某企業2016年6月購置并投入使用環境保護專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是（　　）萬元。


A: 42.0

B: 26.0

C: 12.0

D: 6.9

答案解析

企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。該企業當年應納的企業所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。書P79

答案選 C

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1、某企業2019年6月購置并投入使用環境保護專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍）,取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額48萬元,2019年該企業應納稅所得額168萬元（該企業不能享受小型微利企業優惠政策）。該企業當年應繳納的企業所得稅是（　　）萬元。 2、某企業2019年6月購置并投入使用環境保護專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2019年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是（　?。┤f元。 3、某企業2016年6月購置并投入使用環境保護專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是（　）萬元。 4、某企業2016年6月購置并投入使用環境保護專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍）， 取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是（ ）萬元。 5、某居民企業2020年6月購置并投入使用環境保護專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2020年該企業應納稅所得額168萬元（該企業不能享受小型微利企業優惠政策）。該企業當年應繳納的企業所得稅是（    ）萬元。 6、【例題·單選題】某企業2016年6月購置并投入使用環境保護專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是（　）萬元。 7、某企業（增值稅一般納稅人）2021年6月購置并投入使用環境保護專用設備一臺（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額52萬元，2021年該企業應納稅所得額178萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是（ ）萬元。 8、某企業（增值稅一般納稅人）2021年6月購置并投入使用環境保護專用設備一臺（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額52萬元，2021年該企業應納稅所得額178萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是（ ）萬元。 9、2019年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目），取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額13萬元。該廠可抵免企業所得稅稅額（?。┤f元。  10、2012年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目），取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額17萬元。該廠可抵免企業所得稅稅額（　）萬元。 
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