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【多選題】

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2021年10月應納增值稅為-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額為120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元（技術咨詢價款與技術服務價款在同一張發(fā)票上開具）。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）。

A: 技術轉(zhuǎn)讓收入應繳納增值稅3.6萬元

B: 應退增值稅120萬元

C: 免抵稅額89萬元

D: 應繳納城市維護建設稅2.17萬元

E: 應繳納教育費附加0.93萬元

答案解析

選項A，納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，技術咨詢價款與技術服務價款在同一張發(fā)票上開具的，免征增值稅；選項BC，應納增值稅=-89（萬元），小于免抵退稅額120萬元，則該企業(yè)應退增值稅89萬元，免抵稅額=120-89=31（萬元）；城建稅和教育費附加進口不征，出口不退，因此免抵稅額屬于城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)。該企業(yè)應繳納城市維護建設稅=31×7%=2.17（萬元）；該企業(yè)應繳納教育費附加=31×3%=0.93（萬元），選項DE正確。

答案選 DE

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1、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人,2018年10月應納增值稅-89萬元,出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司,取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元,其中技術咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務的稅務處理,下列說法正確的有(　　　)。 2、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務。2019 年 3 月進口貨物繳納 增值稅 20 萬元，內(nèi)銷貨物實際向稅務機關繳納增值稅 50 萬元，當期取得增值稅出口退稅款 6 萬 元，當期出口貨物免抵稅額 8 萬元。該企業(yè) 2019 年 3 月應繳納城建稅、教育費附加、地方教育 附加（ ）萬元。 3、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2010年10月應納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（　?。?。 4、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2010年10月應納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（　　）。 5、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2020年10月應納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有(　　　)。 6、54. 某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2018年10月應納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有(　　　)。
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