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題目
【多選題】

49.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。


A: 企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用

B: 企業(yè)向銀行支付的罰息

C: 企業(yè)支付的合同違約金

D: 企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E: 企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

答案解析

選項(xiàng)DE：不得在企業(yè)所得稅前扣除。書P31

答案選 ABC

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1、【資料7】GD企業(yè)為居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國(guó)債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。 （3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 3.GD企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。 2、甲企業(yè) 2012 年利潤(rùn)總額為 2000 萬元,工資薪金支出為 1500 萬元,已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過 12%、14%和 2.5%,下列支出中,允許在計(jì)算 2012 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( )。  3、18.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。 4、16. 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。 5、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。 6、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的有（    ）。 7、18.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。 8、16. 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。 9、【第6題】D企業(yè)為居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國(guó)債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.D企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。 10、甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（）。（2013年）
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