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【單選題】

某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人,2019年4月提供貨物運輸服務,取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛,取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務,取得含稅收入26000元。以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（ ）元。

A: 95258.12

B: 94056.92

C: 53169.80

D: 64152.04

答案解析

【考點】增值稅征稅范圍
【解題思路】貨物運輸服務屬于"交通運輸服務”,適用9%的稅率，出租閑置車輛屬于"有形動產經營租賃服務”,適用13%的稅率；車輛停放服務屬于"不動產經營租賃服務”,適用9%的稅率；
該企業當月的銷項稅額=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

答案選 C

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1、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2018年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（　）元。 2、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（ ）元。 3、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（ ）元。 4、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（　）元。 5、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人,2019年4月提供貨物運輸服務,取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛,取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務,取得含稅收入26000元。以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（ ）元。 6、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2017 年 4 月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000 元；出租閑置車輛，取得含稅收入 68000 元；提供車輛停放服務，取得含稅收入 26000元。以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（ ）元。43200 7823.01 7、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2017年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（  ）元。 8、32.某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元。以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（　　）元。 9、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2017年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（  ）元。 10、某商業零售企業為增值稅—般納稅人， 2017年12月發生如下業務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規定開具了紅字增值稅專用發票。 （3）接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業（小規模納稅人）的貨運服務并取得乙運輸企業由稅務機關代開的貨物運輸專用發票注明運費23.4萬元。（4）接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元；接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發票注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 企業當月增值稅銷項稅額（ ）萬元。 
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