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題目
【多選題】

某酒廠2011年12月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6.8萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為7.48萬元的增值稅專用發票，差價款雙方以現金結算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關于酒廠的業務正確的有（　　）。

A: 酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算消費稅

B: 本期應繳納消費稅為11萬元

C: 本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤

D: 本期應該繳納增值稅為0.68萬元

E: 用自產糧食白酒換取原材料屬于視同銷售

答案解析

【該題針對“計稅依據的特殊規定”知識點進行考核】
【解析】用應稅消費品換取生產資料和消費資料，應按最高售價計算消費稅；用糧食白酒換取原材料是特殊的銷售方式，不是視同銷售。應納消費稅=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（萬元）應納增值稅=7.48－6.8=0.68（萬元）

答案選 BCD

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1、某酒廠2012年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6．8萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為7．48萬元的增值稅專用發票。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。該酒廠應納消費稅（　　）萬元。 2、        某酒廠2019年5月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6.8萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為7.48萬元的增值稅專用發票。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。該酒廠應納消費稅（　　）萬元。 3、某酒廠2011年12月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6.8萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為7.48萬元的增值稅專用發票，差價款雙方以現金結算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關于酒廠的業務正確的有（　　）。 4、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發票，差價款雙方以現金結算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關于酒廠上述業務的表述正確的有（　）。 5、某酒廠（增值稅一般納稅人）2023年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發票，差價款雙方以現金結算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關于酒廠上述業務的表述正確的有（　）。 6、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發票，差價款雙方以現金結算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關于酒廠上述業務的表述正確的有（　）。
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