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題目
【單選題】

下列國家或地區(qū)中，不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的是（ ）。

A: 中國香港

B: 瑞士

C: 開曼群島

D: 盧森堡

答案解析

【考點(diǎn)】國際避稅港

【解題思路】

第一種類型的避稅港，是指沒有所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)。在這些國家和地區(qū)完全不征收個人所得稅、公司所得稅等稅。如開曼群島（選項(xiàng)C）、巴哈馬、百慕大、瑙魯、瓦努哈圖、格陵蘭、索馬里等地。

第二種類型的避稅港，是指那些雖開征某些所得稅和一般財產(chǎn)稅，但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平的國家和地區(qū)，并對來源于境外的所得和營業(yè)活動提供特殊稅收優(yōu)惠待遇。如中國澳門地區(qū)、巴巴多斯、新加坡、瑞士（選項(xiàng)B）、英屬維爾京群島、牙買加、巴林、以色列等。

第三種類型的避稅港，僅實(shí)行地域管轄權(quán)，在這些國家和地區(qū)只對來源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅，如中國香港地區(qū)（選項(xiàng)A）、埃塞俄比亞、利比里亞、巴拿馬、哥斯達(dá)黎加、委內(nèi)瑞拉、阿根廷。

第四種類型的避稅港，是有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)。在這些國家對國內(nèi)一般公司征收正常的所得稅，但對某些投資經(jīng)營活動給予特殊的優(yōu)惠待遇。如愛爾蘭、英國、加拿大、希臘、盧森堡（選項(xiàng)D）和荷蘭。

答案選 C

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相關(guān)題目
1、下列國家或地區(qū)中，不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的是（）。 2、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項(xiàng)扣除21000元；住房租金專項(xiàng)附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.李某的下列所得中，免予征收或不征收個人所得稅的是（ ）。 3、【資料1】 我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，本年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23 400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6 500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下：（1） 銷售費(fèi)用3 900萬元，其中廣告費(fèi)3 610萬元；（2） 管理費(fèi)用4 100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元；（3） 財務(wù)費(fèi)用3 000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2 000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4） 計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元；（5） 營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 1. 下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整表述中，正確的是（）。 4、【資料1】 我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，本年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23 400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6 500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下：（1） 銷售費(fèi)用3 900萬元，其中廣告費(fèi)3 610萬元；（2） 管理費(fèi)用4 100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元；（3） 財務(wù)費(fèi)用3 000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2 000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4） 計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元；（5） 營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 2. 下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整，表述正確的是（）。 5、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下：（1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元；（2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元；（3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 1、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整表述中，正確的是（ ） 6、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下：（1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元；（2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元；（3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 1、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整表述中，正確的是（ ） 7、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2019年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 1、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整表述中，正確的是（ ） 8、    （二）位于某市區(qū)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費(fèi)用 共計5300萬元，繳納的營業(yè)稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末 企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1) 8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅 額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3. 06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬元。(5)    投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè) 外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。(6)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)20萬元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出32萬元。(其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。85. 該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為（      ）萬元。 9、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2020年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。  要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 1、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整表述中，正確的是（ ） 10、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 2、下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整，表述正確的是（　　）。
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