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【多選題】

26.（根據2018年教材本題知識點已變更）增值稅一般納稅人取得走逃（失聯）企業開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規定的有（　　）。


A: 在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，尚未申報抵扣的，暫先允許抵扣

B: 在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，已申報抵扣的，暫先不作進項稅額轉出

C: 在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，已申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出

D: 在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定后，尚未申報抵扣的，可繼續申報抵扣

E: 在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣

答案解析

增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出；已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業提供差額部分的擔保。經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的，企業可繼續申報抵扣，或解除擔保并繼續辦理出口退稅。教材稅法一204

答案選 CDE

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1、26.（根據2018年教材本題知識點已變更）增值稅一般納稅人取得走逃（失聯）企業開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規定的有（　　）。 2、13.（根據2018年教材本題知識點已變更）納稅人申請增值稅一般納稅人資格認定，辦理相關手續的時間是申報期結束后（　　）個工作日內。 3、13.（根據2018年教材本題知識點已變更）納稅人申請增值稅一般納稅人資格認定，辦理相關手續的時間是申報期結束后（　　）個工作日內。 4、 (根據2017年教材本題知識點已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率30%) 5、 (根據2017年教材本題知識點已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率30%) 6、22.（根據2018年教材本題知識點已變更）年應稅銷售額超過規定標準的納稅人應向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格登記，年應稅銷售額包括（　　）。 7、22.（根據2018年教材本題知識點已變更）年應稅銷售額超過規定標準的納稅人應向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格登記，年應稅銷售額包括（　　）。 8、(根據2017年教材本題知識點已變更）某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2015年4月從境外進口 一批香水精，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是 25%，當月該企業領用其中的60%連續生產化妝品，領用其中的10%連續生產護膚品。 剩余30%留存倉庫，期初庫存為零，當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已 納稅額為（ ）萬元。 9、 (根據2017年教材本題知識點已刪除）某管道運輸企業為增值稅一般納稅人，2015年4月取得管道運輸不含稅收人100萬元，當月購進材料，取得增值稅專用發票，注明金額 40萬元，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該企業當月實際繳納增值稅（ ）萬元。 10、 (根據2017年教材本題知識點已刪除）某管道運輸企業為增值稅一般納稅人，2015年4月取得管道運輸不含稅收人100萬元，當月購進材料，取得增值稅專用發票，注明金額 40萬元，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該企業當月實際繳納增值稅（ ）萬元。
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