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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人， 2016年2月1日與乙公司簽訂合同，向乙公司銷售一部電視機，甲公司開出的增值稅專用發票上注明的價款合計為10000元，其中電視機銷售價格為9700元，安裝費為300元，增值稅稅額為1700元，安裝程序比較簡單。電視機的成本為3000元；電視機安裝過程中發生安裝費100元，均為安裝人員薪酬。截止2016月31日，安裝工作已經完成，則甲公司2016年2月1日應確認電視機的收入（ ）元。

A: 9700

B: 10000

C: 9800

D: 0

答案解析

【試題解析】：

如果安裝程序比較簡單或檢驗是為了最終確定合同或協議價格而必須進行的程序，應在發出商品時確認收入。

 

答案選 B

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1、甲公司系增值稅一般納稅人。2021年12月1日，甲公司與乙公司簽訂銷售合同，以賒銷方式向乙公司銷售一批商品，簽訂合同當日開出的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅銷項稅額為13萬元，商品控制權已經轉移給乙公司。合同約定乙公司有權在三個月內退貨。2021年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為10% 。不考慮其他因素，甲公司應當確定的交易價格為（ ）萬元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補充合同約定，甲公司應于10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補充合同約定，甲公司應于10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人， 2016年2月1日與乙公司簽訂合同，向乙公司銷售一部電視機，甲公司開出的增值稅專用發票上注明的價款合計為10000元，其中電視機銷售價格為9700元，安裝費為300元，增值稅稅額為1700元，安裝程序比較簡單。電視機的成本為3000元；電視機安裝過程中發生安裝費100元，均為安裝人員薪酬。截止2016月31日，安裝工作已經完成，則甲公司2016年2月1日應確認電視機的收入（ ）元。  5、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2014年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產品400件，單位成本為500元，單位售價650元（不含增值稅），乙公司應在甲公司發出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后5個月內如發現質量問題有權退貨。甲公司于2014年12月10日發出A產品，并開具增值稅專用發票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20%。至2014年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發生退貨。甲公司2014年度財務報告于2015年3月31日經董事會批準報出，此時2014年出售的A產品實際退貨率為15%。甲公司因銷售A產品對2014年度利潤總額的影響是（　　）元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×19年5月15日與乙公司簽訂一份商品購銷合同，注明價款1 650萬元，但由于甲公司與乙公司屬于長期合作關系，甲公司給予乙公司商業折扣200萬元，不考慮其他因素，甲公司應確認的收入為（  ）萬元。 7、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2014年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產品400件，單位成本為500元，單位售價650元（不含增值稅），乙公司應在甲公司發出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后5個月內如發現質量問題有權退貨。甲公司于2014年12月10日發出A產品，并開具增值稅專用發票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20%。至2014年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發生退貨。甲公司2014年度財務報告于2015年3月31日經董事會批準報出，2015年4月5日發生退回，此時2014年出售的A產品實際退貨率為15%。甲公司因銷售A產品對2014年度利潤總額的影響是（　　）元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業所得稅稅率為25%。甲公司2011年1月份發生如下經濟業務：（1）1日，甲公司與乙公司（增值稅一般納稅人）簽訂協議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元、稅額為18.7萬元。協議規定，甲公司應在當年5月31日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付，不考慮其他相關稅費。（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不含增值稅）。根據合同規定丁公司可享受20%的商業折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月末等額支付。甲公司發出產品并按全額開具增值稅專用發票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據實際退貨數量，給丙公司開具紅字增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司銷售產品150件，單位售價680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉困難，近期內很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產品發運給了戊公司。戊公司經過一段時間的積極運作，資金周轉困難逐漸得以緩解，于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發生的其他經濟業務以及除增值稅和企業所得稅以外的相關稅費。根據以上資料，回答各題：2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時應確認（　　）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業所得稅稅率為25%。甲公司2011年1月份發生如下經濟業務：（1）1日，甲公司與乙公司（增值稅一般納稅人）簽訂協議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元、稅額為18.7萬元。協議規定，甲公司應在當年5月31日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付，不考慮其他相關稅費。（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不含增值稅）。根據合同規定丁公司可享受20%的商業折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月末等額支付。甲公司發出產品并按全額開具增值稅專用發票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據實際退貨數量，給丙公司開具紅字增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司銷售產品150件，單位售價680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉困難，近期內很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產品發運給了戊公司。戊公司經過一段時間的積極運作，資金周轉困難逐漸得以緩解，于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發生的其他經濟業務以及除增值稅和企業所得稅以外的相關稅費。根據以上資料，回答各題：2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時應確認（　　）。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年7月甲公司發生如下業務。 （1）1日。與乙公司簽訂委托代銷合同，委托乙公司銷售N商品2000件，合同約定乙公司按每件100元對外銷售。甲公司按售價的10%同乙公司支付手續費（手續費不考慮增值稅）商品已經發出，每件成本為60元。 （2）8日。收到乙公司開具的代銷清單，乙公司實際對外銷售N商品1000件。甲公司開具的增值稅專用發票上注明的價款為100000元。增值稅稅額為17000元，款項尚未收到。 （3）10日。采用托收承付結算方式向丙公司銷售M商品，并辦委托收手續費。開具的增值稅專用發票上注明的價款為500000元。增值稅稅額為85000元，該批M商品的成本為350000元。15日丙公司發現該批商品有假貨，要求給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥相關手續，開具了增值稅專用發票（紅字）。20日，甲公司收到扣除折讓后的全部款項存入銀行。 （4）25日，收到以經營租賃方式出租設備的本月租金20000元及相應增值稅稅額3400元。該設備本月月應計提折舊12000元。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （5）根據資料（1）至（4），上述業務對甲公司7月份利潤表中“營業收入”項目本期金額的影響是（）元。
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