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題目
【單選題】

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A: 0.32

B: 0.29

C: 0.27

D: 0.16

答案解析

小規(guī)模納稅人的征收率為3%。小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅＝4.5×3%＋7.8÷（1＋3%）×2%＝0.29（萬元）。

答案選 B

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1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入6.8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。 2、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2×18年2月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。 3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入6.8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　）萬元。 4、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售作為低值易耗品管理的倉庫貨架用品一批，價稅合并取得收入82400元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元（原值為140000元）；出租一處門面房，取得含稅收入8400元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（    ）。 5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為13%。2019年3月對資產(chǎn)盤點過程中不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已使用4年的機器設(shè)備，取得收入9 200元（原值為8 500元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費稅的機動車1輛，取得收入64 000元（原值為59 000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未用的鋼材取得收入35 000元，該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入） 6、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年11月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅） 7、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2×20年7月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售作為低值易耗品管理的倉庫貨架用品一批，價稅合并取得收入82 400元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72 100元；出租一處門面房，取得含稅收入8 400元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（    ）。 8、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2020年7月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元：銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項目期末余額減少的金額是（ ）萬元。 10、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開増值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）元。
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