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題目
【單選題】

某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年6月開采原煤500萬噸,銷售原煤60萬噸, 取得不含稅銷售額12000萬元,另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲費(fèi)5. 85萬元,將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸,本月銷售洗選煤120萬噸,取得不含稅銷售額36000 萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。（洗選煤折算率80%,資源稅稅率10% )

A: 4080.00

B: 4080.50

C: 4800.00

D: 4800.50

答案解析

原煤及洗選煤的銷售額不包含單獨(dú)核算的裝卸、倉儲、港雜等費(fèi)用。原煤加工洗選煤后銷售的,以洗選煤銷售額乘以折算率為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。當(dāng)月 應(yīng)納資源稅=12000×10% +36000×80%×10%=4080 (萬元）

答案選 A

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1、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領(lǐng)用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤的最高售價(jià)是600元/噸，平均售價(jià)310元/噸，以上價(jià)格均不含增值稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（　　）萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤礦的資源稅稅率為10%） 2、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領(lǐng)用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤的最高售價(jià)是600元/噸，平均售價(jià)310元/噸，以上價(jià)格均不含增值稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（　　）萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤礦的資源稅稅率為10%） 3、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸， 取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲費(fèi)5. 85萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000 萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。（洗選煤折算率80%，資源稅稅率10% ) 4、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年6月開采原煤500萬噸,銷售原煤60萬噸, 取得不含稅銷售額12000萬元,另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲費(fèi)5. 85萬元,將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸,本月銷售洗選煤120萬噸,取得不含稅銷售額36000 萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。（洗選煤折算率80%,資源稅稅率10% ) 5、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸， 取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲費(fèi)5. 85萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000 萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。（洗選煤折算率80%，資源稅稅率10% ) 6、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月開采原煤500萬噸,銷售原煤60萬噸, 取得不含稅銷售額12000萬元,另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲費(fèi)5. 85萬元,將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸,本月銷售洗選煤120萬噸,取得不含稅銷售額36000 萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（洗選煤折算率80%,資源稅稅率10% ) 7、（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額400萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，25噸用于職工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的原煤資源稅為（ ）萬元。 8、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年10月開采原煤500萬噸,銷售原煤60萬噸, 取得不含稅銷售額12000萬元,另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲費(fèi)5. 85萬元,將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸,本月銷售洗選煤120萬噸,取得不含稅銷售額36000 萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅率為4%，選煤資源稅稅率為3.5% ) 9、（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額800萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，其中25噸用于員工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的原煤，資源稅為（ ）萬元。 10、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲費(fèi)5.85萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000 萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。（洗選煤折算率80%，資源稅稅率10% )
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