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題目
【單選題】

某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。

A: 1.0

B: 2.0

C: 2.5

D: 5.0

答案解析

非居民企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。這里的非居民企業(yè)是指在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的企業(yè)。對于上述非居民企業(yè)，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。應繳納的企業(yè)所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬元）。

答案選 B

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1、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 2、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 3、某外國公司實際管理機構不在中國境內,也未在中國境內設立機構場所,2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅）,發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 4、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構、場所，2020年從中國境內某企業(yè)取得特許權使用費收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。 5、25.某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 6、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 7、25.某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 8、韓國企業(yè)（實際管理機構在韓國）在中國上海設立分支機構，2018年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2018年度該境內分支機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額是（）萬元。 9、某日本企業(yè)（實際管理機構在日本）在中國北京設立分支機構，2016年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在上海為某公司培訓技術人員，取得上海公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2016年度該境內分支機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為（  ）萬元。 10、韓國企業(yè)（實際管理機構在韓國）在中國上海設立分支機構，2016年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2016年度該境內分支機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為（    ）萬元。
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