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【單選題】

李某2008年1月15日以30萬元購買一套非普通住宅，并另付房產經紀咨詢費0．6萬元；2009年4月以45萬元將這套住宅賣掉，則李某應納營業稅為（　　）。

A: 0．25萬元

B: 0．55萬元

C: 0．75萬元

D: 2．25萬元

答案解析

李某應納營業稅=45×5％=2．25(萬元)。

答案選 D

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1、李某2008年1月15日以30萬元購買一套非普通住宅，并另付房產經紀咨詢費0．6萬元；2009年4月以45萬元將這套住宅賣掉，則李某應納營業稅為（　　）。 2、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 3、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創業，發生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產權轉移書據上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節能汽車，花費15萬元。（其他相關資料：上述行為均取得了相應憑證或合同且金額均不含增值稅；當地契稅稅率5%；產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰；當地省政府規定房產原值減除比例為30%；李某當月取得了房屋產權證和所購置車輛所有權。）根據以上資料，回答下列問題:根據資料（1），李某購置房產，應繳納的印花稅為( )元。 4、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創業，發生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產權轉移書據上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節能汽車，花費15萬元。（其他相關資料：上述行為均取得了相應憑證或合同且金額均不含增值稅；當地契稅稅率5%；產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰；當地省政府規定房產原值減除比例為30%；李某當月取得了房屋產權證和所購置車輛所有權。）根據以上資料，回答下列問題:根據資料（1），李某購置房產，應繳納契稅( )萬元。 5、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創業，發生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產權轉移書據上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節能汽車，花費15萬元。（其他相關資料：上述行為均取得了相應憑證或合同且金額均不含增值稅；當地契稅稅率5%；產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰；當地省政府規定房產原值減除比例為30%；李某當月取得了房屋產權證和所購置車輛所有權。）根據以上資料，回答下列問題:根據資料（2），李某2022年就該商鋪應繳納房產稅為( )元。 6、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創業，發生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產權轉移書據上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節能汽車，花費15萬元。（其他相關資料：上述行為均取得了相應憑證或合同且金額均不含增值稅；當地契稅稅率5%；產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰；當地省政府規定房產原值減除比例為30%；李某當月取得了房屋產權證和所購置車輛所有權。）根據以上資料，回答下列問題:根據資料（2），李某購置商鋪，應繳納契稅( )萬元。 7、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創業，發生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產權轉移書據上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節能汽車，花費15萬元。（其他相關資料：上述行為均取得了相應憑證或合同且金額均不含增值稅；當地契稅稅率5%；產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰；當地省政府規定房產原值減除比例為30%；李某當月取得了房屋產權證和所購置車輛所有權。）根據以上資料，回答下列問題:根據資料（3），李某購置的節能汽車，車船稅應( )。 8、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 9、（二）長城股份有限公司（下稱長城公司）2015年度發生與股權投資相關的交易或事項如下： 1.2015年2月3日，長城公司以銀行存款按12.4元/股的價格購入黃山公司發行在外的普通股股票10萬股（其中含有已宣告但尚未發放的現金股利0.4元/股），另支付相關稅費1萬元，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算，3月10 日收到黃山公司發放的現金股利。3月31日黃山公司的股價為12元/股，6月30日黃山公司的股價為15元/股。8月2日長城公司以14. 12元/股的價格將其全部出售，另支付相關稅費1.2萬元。2.2015年4月10日，長城公司以銀行存款990萬元（等于公允價值）購入長江公司4%發行在外的普通股股票，另支付相關稅費10萬元，將其劃分為可供出售金融資產核算。6月30日持有的長江公司股票公允價值為900萬元。12月31日持有的長江公司股票的公允價值為700萬元，此時長城公司獲悉長江公司由于發生火災造成重大損失，導致其股票價格大幅下跌，并判定對長江公司的投資損失系非暫時性損失。3.2015年1月1日，長城公司以銀行存款300萬元購入華山公司40%的股權，并采用權益法對該長期股權投資進行核算。（1）2015年1月1日，華山公司可辨認凈資產公允價價值為800萬元，賬面價值750萬元，差額是一項無形資產造成的，其公允價值為530萬元，賬面價值為480萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0,按直線法攤銷。（2）2015年1至4季度華山公司的凈利潤分別為100萬元、50萬元、60萬元、80萬元。（3）2015年12月1日，長城公司以120萬元的價格（不含增值稅）向華山公司購入成本為100萬元的甲商品，并作為存貨核算，至2015年年末，長城公司未對外出售該商品。（4）2015年12月31日，華山公司因持有的可供出售金融資產確認了公允價值變動收益 100萬元，將上年度收到的科技部分的專項撥款200萬元，因工程項目完工確認為資本公積。假定長城公司與被投資企業的會計政策、會計期間一致，不需要其他相關稅費。根據上述資料，回答下列問題。85.2015年第1季度長城公司應確認的投資收益的金額是（        ）萬元。 10、【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發生如下相關業務： （1）3日，購商品一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發生的運費為1萬元，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為0.09萬元，另發生0.8萬元裝卸費。款項已通過轉賬支票支付。 （2）10日，采購材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險費0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購買需安裝的辦公用設備一臺，取得增值稅專用發票注明價款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項通過銀行匯票支付。 （4）18日，設備完成安裝并達到預定可使用狀態，支付員工培訓費3萬元。另在安裝過程中發生的專業人員服務費為5萬元，購買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發票上注明的稅額為0.26萬元，款項均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產的產品以職工薪酬的形式發放給公司行政部員工，該批產品成本為20萬元，市場公允價值為30萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 1．根據資料（1），該批商品的入賬價值為（）萬元。
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