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【單選題】

某高檔化妝品為增值稅一般納稅人，2021年7月向某商場銷售由高檔化妝品和洗發水組成的成套產品200套，取得不含稅收入140萬元，其中高檔化妝品收入120萬元，洗發水收入20萬元。另將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為3萬元，成本利潤率為10％，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15％。該化妝品廠當月應繳納消費稅（ ）萬元。

A: 60

B: 72

C: 72.36

D: 21.58

答案解析

納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據計算消費稅。該化妝品廠當月應繳納消費稅＝140×15％+3×（1+10％）÷（1-15％）×15％＝21.58（萬元），選項D正確。

答案選 D

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1、某高檔化妝品為增值稅一般納稅人，2019年5月向某商場銷售由高檔化妝品和洗發水組成的成套產品200套，取得不含稅收入140萬元，其中高檔化妝品收入120萬元，洗發水收入20萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為3萬元，成本利潤率為10％，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15％。該化妝品廠當月應繳納消費稅（　　）萬元。 2、某高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年5月上旬從國外進口一批高檔散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅54萬元。本月企業領用進口的高檔散裝化妝品的80%生產加工為成套高檔化妝品7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額49.72萬元。該企業國內生產銷售高檔化妝品應繳納消費稅（   ）萬元。（高檔化妝品消費稅率為15%） 3、【例題·單選題】某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年12月發生以下業務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價格600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價格650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅（ ）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%） 4、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月取得銷售高檔化妝品的不含稅收入為20萬元，另取得沒收的逾期未退還的高檔化妝品包裝物押金3.51萬元，則當月應繳納的消費稅為（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%） 5、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月取得銷售高檔化妝品的不含稅收入為20萬元，另取得沒收的逾期未退還的高檔化妝品包裝物押金3.51萬元，則當月應繳納的消費稅為（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%） 6、高頓化妝品廠為增值稅一般納稅人，2×20年12月發生以下業務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價格600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價格650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該廠當月應納消費稅（   ）元。 7、【例題·單選題】化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年3月發生以下業務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅（　）元。 8、A化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2018年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業（小規模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發票，發票注明金額23.2萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。A公司11月應繳納的消費稅為（ ）。 9、某生產型企業為增值稅一般納稅人，今年4月發生以下業務 （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發票，發票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產品240件，采取“買一送一”方式，乙產品不含稅售價每件3600元，所贈送產品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業，另無償贈送給B企業價值7萬元（不含稅）的丙產品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得增值稅專用發票，當月基建工程領用外購材料20%。 （9）從小規模納稅人處購進一批材料，取得普通發票，價稅合計6萬元；從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發給員工每人一件，取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％。 以上相關發票均已通過稅務機關認證。 要求根據上述資料回答下列問題：（2）業務5的銷項稅額為（　）萬元。 10、A化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業（小規模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發票，發票注明金額22.6萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。A公司11月應繳納的消費稅為（  ）。
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