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題目
【多選題】

根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的納稅地點的說法中，正確的有（　?。?。

A: 流動經(jīng)營的單位和個人，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納

B: 代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在委托方所在地繳納

C: 納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城建稅

D: 流動經(jīng)營的單位和個人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納

E: 各銀行繳納的營業(yè)稅，由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當?shù)乩U納

答案解析

【該題針對“城建稅的征收管理”知識點進行考核】
【解析】代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在代扣代繳方所在地繳納；流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅。

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1、根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的納稅地點的說法中，正確的有（　?。?。 2、 (根據(jù)2017年教材本題知識點已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率30%) 3、 (根據(jù)2017年教材本題知識點已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率30%) 4、(二）甲企業(yè)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。 5月份經(jīng)營情況：(1)內(nèi)銷貨物銷售如下：單位：萬元銷售方式合同總價款本月應(yīng)收貨款本月實收價款直接收款351351351分期收款585234175.50預(yù)收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價款均為含稅價，以預(yù)收貨款銷售方式的貨物尚未發(fā)出。 （2）進料加工保稅料件關(guān)稅完稅價格折合人民幣800萬，進料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲服務(wù)，取得不含稅收人400萬元，發(fā)生倉儲保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對甲企業(yè)進行投資，丙企業(yè) 開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經(jīng)營情況：（1）內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國內(nèi)購進某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價格為48萬元，該設(shè)備購進時已抵扣過進項稅13. 6萬元。（4）將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進料加工保稅進口料件采用實耗法確定計稅依據(jù)， 計劃分配率60%，當月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當月認證抵扣。提示：每一步驟計算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.(根據(jù)2017年教材本題知識點已過時）關(guān)于甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（  ）。 5、(二）甲企業(yè)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。 5月份經(jīng)營情況：(1)內(nèi)銷貨物銷售如下：單位：萬元銷售方式合同總價款本月應(yīng)收貨款本月實收價款直接收款351351351分期收款585234175.50預(yù)收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價款均為含稅價，以預(yù)收貨款銷售方式的貨物尚未發(fā)出。 （2）進料加工保稅料件關(guān)稅完稅價格折合人民幣800萬，進料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲服務(wù)，取得不含稅收人400萬元，發(fā)生倉儲保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對甲企業(yè)進行投資，丙企業(yè) 開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經(jīng)營情況：（1）內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國內(nèi)購進某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價格為48萬元，該設(shè)備購進時已抵扣過進項稅13. 6萬元。（4）將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進料加工保稅進口料件采用實耗法確定計稅依據(jù)， 計劃分配率60%，當月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當月認證抵扣。提示：每一步驟計算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.(根據(jù)2017年教材本題知識點已過時）關(guān)于甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（  ）。
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