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題目

【不定項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法。2019年5月，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計(jì)算時(shí)得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-50萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為60萬(wàn)元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A: 當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬(wàn)元

B: 當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬(wàn)元

C: 當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬(wàn)元

D: 當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬(wàn)元

E: 當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.3萬(wàn)元

答案解析

【考點(diǎn)】城建稅的計(jì)稅依據(jù)
【解題思路】選項(xiàng)A：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-50萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為60萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為50萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=60-50=10（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=10×7%=0.7（萬(wàn)元），當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=10×3%=0.3（萬(wàn)元）。

答案選 ADE