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題目
【單選題】

甲公司為乙公司的全資子公司，2015年12月份為激活經營，乙公司將賬面凈值1000萬元，市場公允價值1500萬元的資產劃轉給甲公司，甲公司預計12個月內不會改變資產的實質性經營活動。甲乙公司均不在會計上確認損益，該資產劃轉選擇特殊性稅務處理。下列有關稅務處理的說法，正確的是（ ）

A: 乙公司應確認資產處置所得500萬元

B: 甲公司取得的劃轉資產的計稅基礎為1500萬元

C: 甲乙公司使用特殊性稅務重組需經過稅務機關審批

D: 甲公司應按照1000萬元計提折舊扣除

答案解析

對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉后連續(xù)12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業(yè)和劃人方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理：1.劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得。2.劃入方企業(yè)取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定。3.劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。選擇特殊重組，其取得的資產的計稅基礎應以資產的原賬面凈值確認，計稅基礎應為1000萬，乙公司不應確認所得；納稅人選擇特殊重組，應在重組完成當年企業(yè)所得稅納稅申報時向稅務局備案，不需要稅務局審批。

 

答案選 D

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1、甲公司為乙公司的全資子公司，2015年12月份為激活經營，乙公司將賬面凈值1000萬元，市場公允價值1500萬元的資產劃轉給甲公司，甲公司預計12個月內不會改變資產的實質性經營活動。甲乙公司均不在會計上確認損益，該資產劃轉選擇特殊性稅務處理。下列有關稅務處理的說法，正確的是（　?。?/a> 2、甲公司為乙公司的全資子公司，2015年12月份為激活經營，乙公司將賬面凈值1000萬元，市場公允價值1500萬元的資產劃轉給甲公司，甲公司預計12個月內不會改變資產的實質性經營活動。甲乙公司均不在會計上確認損益，該資產劃轉選擇特殊性稅務處理。下列有關稅務處理的說法，正確的是（　　） 3、 甲公司為乙公司的全資子公司，2015年12月份為激活經營，乙公司將賬面凈值1000萬 元，市場公允價值1500萬元的資產劃轉給甲公司，甲公司預計12個月內不會改變資產的實質性經營活動。甲乙公司均不在會計上確認損益，該資產劃轉選擇特殊性稅務處理。下列有關稅務處理的說法，正確的是（ ） 4、甲公司為乙公司的全資子公司,2015年12月份為激活經營,乙公司將賬面凈值1000萬 元,市場公允價值1500萬元的資產劃轉給甲公司,甲公司預計12個月內不會改變資產的實質性經營活動。甲乙公司均不在會計上確認損益,該資產劃轉選擇特殊性稅務處理。下列有關稅務處理的說法,正確的是（ ） 5、 甲公司為乙公司的全資子公司，2015年12月份為激活經營，乙公司將賬面凈值1000萬 元，市場公允價值1500萬元的資產劃轉給甲公司，甲公司預計12個月內不會改變資產的實質性經營活動。甲乙公司均不在會計上確認損益，該資產劃轉選擇特殊性稅務處理。下列有關稅務處理的說法，正確的是（ ） 6、甲公司為乙公司的全資子公司，2020年12月份為激活經營，乙公司將賬面凈值1000萬元，市場公允價值1500萬元的資產劃轉給甲公司，該交易具有合理的商業(yè)目的，且甲公司預計12個月內不會改變資產的實質性經營活動。甲乙公司均未在會計上確認損益，該資產劃轉選擇特殊性稅務處理。下列有關該業(yè)務稅務處理的說法中，正確的是（    ）。 7、甲公司為乙公司的全資子公司，2015年12月份為激活經營，乙公司將賬面凈值1000萬元，市場公允價值1500萬元的資產劃轉給甲公司，甲公司預計12個月內不會改變資產的實質性經營活動。甲乙公司均不在會計上確認損益，該資產劃轉選擇特殊性稅務處理。下列有關稅務處理的說法，正確的是（ ）
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