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【多選題】

位于市區(qū)的某實木地板廠為增值稅一般納稅人，在當?shù)卦O立一非獨立核算的門市部，2021年11月該廠將生產(chǎn)的一批成本價60萬元的實木地板移送至門市部，門市部將其中的60%對外銷售，取得含稅銷售額79.1萬元。已知：實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為10%，不考慮地方教育費附加，當月無其他業(yè)務。下列說法正確的有（ ）。

A: 該廠當月應繳納增值稅12.47萬元

B: 該廠當月應繳納消費稅3.5萬元

C: 該廠當月應繳納城市維護建設稅0.88萬元

D: 該廠當月應繳納城市維護建設稅1.33萬元

E: 該廠當月應繳納教育費附加0.38萬元

答案解析

納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。

應繳納消費稅=79.1÷（1+13%）×5%=3.5（萬元），選項B正確；應繳納增值稅=79.1÷（1+13%）×13%=9.1（萬元）；應繳納城市維護建設稅=（3.5+9.1）×7%=0.88（萬元），選項C正確；應繳納教育費附加=（3.5+9.1）×3%=0.38（萬元），選項E正確。

答案選 BCE

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1、位于市區(qū)的某實木地板廠為增值稅一般納稅人，在當?shù)卦O立一非獨立核算的門市部，2019年5月該廠將生產(chǎn)的一批成本價60萬元的實木地板移送至門市部，門市部將其中的60%對外銷售，取得含稅銷售額79.1萬元。已知：實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為10%，不考慮地方教育費附加，當月無其他業(yè)務。下列說法正確的有（　　）。 2、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月外購一批原材料,不含稅金額為35萬元將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成實木地板，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額4萬元。當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費6萬元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板適用的消費稅稅率為5%。乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（　　）萬元。 3、某縣甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月外購一批原材料，不含稅金額為35萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成實木地板，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額4萬元。當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費6萬元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板適用的消費稅稅率為5%。乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（    ）萬元。 4、某地板廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2022年3月該廠將生產(chǎn)的一批實木地板移送門市部，計價75萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額82.36萬元。已知實木地板消費稅稅率為5%，成本利潤率為10%。地板廠就該項業(yè)務應繳納的消費稅為( )萬元。 5、位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當?shù)卦O立一非獨立核算的門市部，2019年12月該廠將自產(chǎn)的一批成本價60萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售， 取得含稅銷售額74.58萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，當月無購進業(yè)務。下列說法正確的有（   ）。 6、位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當?shù)卦O立一非獨立核算的門市部，2015年2月該廠將自產(chǎn)的一批成本價60萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，當月無購進業(yè)務。下列說法正確的有（    ）。 7、位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當?shù)卦O立一非獨立核算的門市部，2015年2月該廠將自產(chǎn)的一批成本價60萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，當月無購進業(yè)務。下列說法正確的有（    ）。 8、【0302346】某實木地板廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年12月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的實木地板高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%銷售，取得含稅銷售額101.7萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，該實木地板銷售業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（）萬元。 9、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 10、某實木地板廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2022年5月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為100萬元的實木地板移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額203.4萬元。實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為10%。則實木地板廠就該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（　　）萬元。
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