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題目
【多選題】

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)有（　?。?。

A: 實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅

B: 實(shí)際繳納的增值稅

C: 實(shí)際繳納的消費(fèi)稅

D: 實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅

E: 實(shí)際繳納的土地增值稅

答案解析

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，繳納營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅的單位和個(gè)人征收的一種稅，所以城建稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅和消費(fèi)稅。

答案選 ABC

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1、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)有（　?。?。 2、        位于縣城的某企業(yè)2020年10月實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅共計(jì)600萬(wàn)元，其中關(guān)稅120萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)有海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)150萬(wàn)元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（　　）。 3、位于縣城的某企業(yè)2011年10月實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅共計(jì)600萬(wàn)元，其中關(guān)稅120萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)有海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)150萬(wàn)元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（　　）。 4、某市區(qū)一外資企業(yè)2011年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅40萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元；本月實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。另外，在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬飯店上月隱瞞飲食服務(wù)收入20萬(wàn)元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅25萬(wàn)元。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（　?。?。 5、某市區(qū)一外資企業(yè)2011年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅40萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元；本月實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。另外，在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬飯店上月隱瞞飲食服務(wù)收入20萬(wàn)元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅25萬(wàn)元。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（　　）。 6、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元 （4）支付殘疾職工工資14萬(wàn)元；新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元；購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是（） 7、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值額時(shí)可以從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的項(xiàng)目有（　　）。 8、位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2016年至2020年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），2017年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬(wàn)元。 （2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。 （5）全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。 （注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)） 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)支出可據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。
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