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【單選題】

2021年5月，位于郊區的某物流企業委托建筑公司建造一棟倉儲廠房，取得土地使用權支付的金額為200萬元，房地產開發成本為150萬元，與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用合計為600萬元，財務費用中的利息支出共計200萬元，其中包括超過貸款期限的利息30萬元和加罰的利息40萬元，利息支出能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產項目計算分攤；廠房建成后全部對外轉讓。已知當地政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為4%。則該企業在計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發費用為（ ）萬元。

A: 144

B: 14

C: 170

D: 130

答案解析

對于超過貸款期限的利息和加罰的利息不允許扣除；該企業在計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發費用=（200-30-40）+（200+150）×4%=144（萬元），選項A正確。

答案選 A

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1、2019年5月，位于郊區的某物流企業委托建筑公司建造一棟倉儲廠房，取得土地使用權支付的金額為200萬元，房地產開發成本為150萬元，與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用合計為600萬元，財務費用中的利息支出共計200萬元，其中包括超過貸款期限的利息30萬元和加罰的利息40萬元，利息支出能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產項目計算分攤；廠房建成后全部對外轉讓。已知當地政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為4%。則該企業在計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發費用為（　　）萬元 2、2019年5月，位于郊區的某物流企業委托建筑公司建造一棟倉儲廠房，取得土地使用權支付的金額為200萬元，房地產開發成本為150萬元，與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用合計為600萬元，財務費用中的利息支出共計200萬元，其中包括超過貸款期限的利息30萬元和加罰的利息40萬元，利息支出能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產項目計算分攤；廠房建成后全部對外轉讓。已知當地政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為4%。則該企業在計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發費用為（　　）萬元 3、2019年5月，位于郊區的某物流企業委托建筑公司建造一棟倉儲廠房，取得土地使用權支付的金額為200萬元，房地產開發成本為150萬元，與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用合計為600萬元，財務費用中的利息支出共計200萬元，其中包括超過貸款期限的利息30萬元和加罰的利息40萬元，利息支出能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產項目計算分攤；廠房建成后全部對外轉讓。已知當地政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為4%。則該企業在計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發費用為（　　）萬元 4、某企業2015年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業用倉庫原值100萬元。該企業2012年發生下列業務：（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。（2）7月份購買新建的地下商鋪用于商業用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。（注：當地政府規定的計算房產余值的扣除比例是20%，工業用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，商業用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。）根據上述資料，回答下列問題：2015年該企業地上房產應繳納房產稅（ ）元。 5、某企業2015年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業用倉庫原值100萬元。該企業2012年發生下列業務：（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。（2）7月份購買新建的地下商鋪用于商業用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。（注：當地政府規定的計算房產余值的扣除比例是20%，工業用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，商業用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。）根據上述資料，回答下列問題：2015年該企業與房產相關的合同應繳納印花稅（ ）元。 6、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數） 3.根據資料（2），下列各項關于企業自行建造庫房的會計處理中，正確的是（ ）。 7、某企業2015年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業用倉庫原值100萬元。該企業2012年發生下列業務：（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。（2）7月份購買新建的地下商鋪用于商業用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。（注：當地政府規定的計算房產余值的扣除比例是20%，工業用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，商業用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。）根據上述資料，回答下列問題：2015年該企業的地下房產應繳納房產稅（ )元。 8、某企業2015年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業用倉庫原值100萬元。該企業2012年發生下列業務：（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。（2）7月份購買新建的地下商鋪用于商業用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。（注：當地政府規定的計算房產余值的扣除比例是20%，工業用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，商業用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。）根據上述資料，回答下列問題：2015年10月份該企業與加工業務相關的合同應繳納印花稅（ ）元。 9、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。3.根據資料（2），下列各項關于企業自行建造庫房的會計處理中，正確的是（ ）。 10、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為20。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）3.根據資料（2），下列各項關于企業自行建造庫房的會計處理中，正確的是（   ）。
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