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題目
【單選題】

甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為13％，2019年甲公司購入1臺需安裝的生產(chǎn)設(shè)備。該設(shè)備購買價格為1 000萬元，增值稅額為130萬元，支付保險50萬元，另支付為達到正常運轉(zhuǎn)的測試費20萬元，外聘專業(yè)人員服務(wù)費10.7萬元，以上款項均以銀行存款支付。則固定資產(chǎn)的入賬價值為（ ）萬元。

A: 1070

B: 1080.7

C: 1030.7

D: 1020

答案解析

企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實際支付的購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等，作為固定資產(chǎn)的取得成本。固定資產(chǎn)的入賬價值=1000+50+20+10.7=1080.7（萬元）

答案選 B

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1、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 2、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是(      )。 3、工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當(dāng)月抵扣，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位） 本月銷售給甲公司的機床應(yīng)確認增值稅銷項稅額是（）萬元。 4、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當(dāng)月抵扣，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）本月銷售給甲公司的機床應(yīng)確認增值稅銷項稅額是（）萬元。 5、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×18年發(fā)生如下事項： （1）2×18年3月2日，甲公司出售1000件商品給乙公司，每件售價為20萬元（不含增值稅），每件成本15萬元。至2×18年12月31日，乙公司從甲公司購買的上述商品尚有300件未對外出售，其可變現(xiàn)凈值為每件13萬元。 （2）2×18年12月31日，甲公司自乙公司購入一臺乙公司生產(chǎn)的設(shè)備，售價為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，成本為850萬元。甲公司購入后作為管理用固定資產(chǎn)核算，甲公司在運輸過程中另發(fā)生運輸費、保險費等20萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，2×18年甲公司編制合并報表利潤表時，“營業(yè)成本”項目抵銷的金額是（    ）萬元。 6、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，采用移動加權(quán)平均法核算發(fā)出存貨的成本。2×19年初，A公司庫存甲原材料100件的成本為120萬元，未計提跌價準備。2×19年發(fā)生的購進及發(fā)出存貨業(yè)務(wù)如下：（1）4月1日，購入甲材料150件，每件不含稅單價1.1萬元；支付的運輸費增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費用5萬元，增值稅0.5萬元；（2）6月30日，發(fā)出甲材料200件；（3）8月1日，購入甲材料120件，價款144萬元（不含增值稅），支付運雜費3萬元，另支付保險費1萬元；（運雜費、保險費不考慮增值稅） （4）12月15日，發(fā)出甲材料100件。假定不考慮其他因素，2×19年12月31日A公司結(jié)存的甲原材料的成本是（   　）。 7、（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款900 000元，稅款117 000元；同時收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入11 300元。 本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（ ）元。 8、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售學(xué)生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產(chǎn)的新研制產(chǎn)品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入11.7萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月銷售給甲公司的桌椅應(yīng)計提增值稅銷項稅額（ ）元。 9、【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）3日，購商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發(fā)生的運費為1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.09萬元，另發(fā)生0.8萬元裝卸費。款項已通過轉(zhuǎn)賬支票支付。 （2）10日，采購材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險費0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購買需安裝的辦公用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項通過銀行匯票支付。 （4）18日，設(shè)備完成安裝并達到預(yù)定可使用狀態(tài)，支付員工培訓(xùn)費3萬元。另在安裝過程中發(fā)生的專業(yè)人員服務(wù)費為5萬元，購買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為0.26萬元，款項均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產(chǎn)的產(chǎn)品以職工薪酬的形式發(fā)放給公司行政部員工，該批產(chǎn)品成本為20萬元，市場公允價值為30萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 1．根據(jù)資料（1），該批商品的入賬價值為（）萬元。 10、工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當(dāng)月抵扣，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位） 本月應(yīng)繳納的增值稅是（）萬元。
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