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題目
【多選題】

關于城建稅和教育費附加的相關規定，下列表述正確的有（ ）。

A: 對于增值稅小規模納稅人更正、查補此前按照一般計稅方法確定的城市維護建設稅計稅依據，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額

B: 對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨同增值稅附征的城建稅及教育費附加，一律不予退（返）還

C: 對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅及教育費附加

D: 對國家重大水利工程建設基金減半征收城市維護建設稅

E: 為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在城市維護建設稅的計稅依據中扣除

答案解析

本題考察城市維護建設稅計稅依據、稅收優惠。
對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的城建稅、教育費附加，選項C錯誤；對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅，選項D錯誤。

答案選 ABE

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1、下列關于教育費附加和地方教育附加的稅收優惠，表述正確的有（ ）。 2、下列關于城市維護建設稅相關規定的表述，正確的有（ ）。 3、下列關于城市維護建設稅相關規定的表述，正確的有（ ）。 4、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。3.根據資料（3），下列說法正確的是（  ）。 5、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。1.根據資料（1），下列說法正確的是（  ）。 6、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5000元，2013年6月李某花費2000元對房產進行了修繕，取得的當月租金已按規定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2013年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有( )。 7、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5000元，2013年6月李某花費2000元對房產進行了修繕，取得的當月租金已按規定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2013年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有(   )。 8、李某于2016年5月出租一套位于市中心的自有房產用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月不含稅5000元，2016年6月李某花費不含稅2000元對房產進行了修繕，取得的當月租金已按規定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2016年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有（）。 9、李某于2018年5月出租一套位于市中心的自有房產用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月不含稅5000元，2018年6月李某花費不含稅2000元對房產進行了修繕，取得的當月租金已按規定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2018年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有（）。 10、李某于2016年5月出租一套位于市中心的自有房產用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月不含稅5000元，2016年6月李某花費不含稅2000元對房產進行了修繕，取得的當月租金已按規定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2016年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有（）。
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